Biz 1C: Buxgalteriya 8-nashri 3.0* da sotib olish operatsiyalarini qo'llab-quvvatlash haqida gapirishda davom etamiz. Ushbu maqolada, "soddalashtirilgan" kompaniyalar bilan operatsiyalarni olish uchun buxgalteriya hisobi xususiyatlari haqida o'qing, shu jumladan maxsus birlashtirganda. soliq rejimlari, shuningdek, o'zingizning va komissiya tovarlaringiz bilan savdo qilishda.
Bank kartalari bilan to'lashda daromad va xarajatlarni "soddalashtirilgan" deb tan olish
Eslatib o'tamiz, bank kartalari orqali to'lovning o'ziga xos xususiyati shundan iborat naqd pul va tugallangan bitimlar uchun ular tashkilot tomonidan xaridordan emas, balki ekvayer bankdan olinadi va:
- tashkilotning joriy hisobvarag'iga mablag'larning haqiqiy kelib tushishi, qoida tariqasida, xaridor tomonidan to'langan paytdan farq qiladi;
- Ko'pgina hollarda, mablag'lar to'liq olinmaydi, lekin bank komissiyasi.
Soddalashtirilgan soliq tizimidan (STS) foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) bank komissiyasi miqdorini kamaytirmasdan, xaridor tomonidan to'langan sotilgan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq qiymatini daromadda tan olishlari kerak. Bu nuqtai nazar nazorat qiluvchi organlar tomonidan xat va tushuntirishlarda bir necha bor ifodalangan. Gap shundaki, "soddalashtirilgan"lar soliq solish ob'ektini aniqlashda sotishdan olingan daromadlarni va operatsion bo'lmagan daromadlarni hisobga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi). Va sotishdan tushgan tushumlar sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar uchun to'lovlar bilan bog'liq barcha tushumlar asosida aniqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi 1, 2-bandlari). Bank komissiyasining miqdoriga kelsak, bu kredit tashkilotining xizmatlarini to'lash qiymati. Soliq solish ob'ekti bo'lgan "daromadlar minus xarajatlar" bo'lgan "oddiylar" xarajatlarda bank komissiyasini hisobga olishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 9-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil maydagi xatlari). 14, 2012 yil 03-11-11/161, 2007 yil 21 noyabrdagi 03-11-04/2/280-son, Rossiya Federal soliq xizmati Moskva uchun 2010 yil 26 noyabrdagi 16-15/124515@ ). Xo'sh, "daromad" ob'ektiga ega "soddalashtirilgan" odamlar har qanday xarajatlarni, shu jumladan bank komissiyalari uchun xarajatlarni hisobga olish huquqiga ega emaslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 1-bandi).
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda daromadlar "to'lov bo'yicha" (kassa usuli) hisobga olinganligi sababli, bank kartasi orqali to'langan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlar olingan kun deb e'tirof etiladi. tashkilotning joriy hisobvarag'iga mablag'lar qabul qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 28 iyuldagi 03-11-06/2/36926-sonli xatlari, aprel. 3, 2009 yil 03-11-06/2/58, Rossiya Federal soliq xizmati Moskva uchun 2010 yil 26 noyabrdagi 16-15 / 124515 @).
Aynan shu yondashuv 1C: Buxgalteriya 8: registrda qayd etish hujjatni joylashtirishda kiritiladi , va ba'zi foydalanuvchilar kutganidek, to'lov kartasi orqali to'lovni aks ettirish vaqtida emas.
Shu bilan birga, boshqa bir guruh foydalanuvchilar (ayniqsa, buxgalteriya hisobini yuritishi shart bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar) ko'pincha buxgalteriya tizimida operatsiyalarni hisobga olish tartibini e'tiborsiz qoldiradilar va soddalashtirilgan soliq tizimida soliq hisobini yuritish uchun faqat bank va kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazadilar. "daromad" ob'ekti bilan bu juda etarli. Lekin bunday "buxgalteriya hisobi" foydalanuvchi uchun nimaga olib kelishi mumkin?
Agar dasturda hujjat yaratsangiz Joriy hisob raqamiga kvitansiya operatsiya turi bilan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishni aks ettirmasdan , ushbu to'lov qabul qilingan bo'lsa, 57.03-schyotda "qizil" debet qoldig'i hosil bo'ladi. O'z-o'zidan, agar foydalanuvchi faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalansa, uni hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII) yoki patent to'lash bilan birlashtirmasa, bu "qizil" balans xavfli emas. Haqiqatan ham: hisobotda Soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi(keyingi o'rinlarda KUDiR deb yuritiladi) to'lov kartalari bo'yicha sotishdan daromad olinadi va bu holda foydalanuvchi soliq hisobidagi yakuniy natijaga ta'sir qilmasdan, faqat noto'g'ri tashkil etilgan xo'jalik operatsiyalarini hisobga olgan.
Agar soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlar alohida hisobga olinadigan faoliyat bilan birlashtirilgan bo'lsa, muammolar boshlanadi, masalan:
- komitentlarning (komissarlarning) tovarlari va xizmatlarini sotish;
- hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni to'lash bilan kombinatsiya (UTII);
- patent soliqqa tortish tizimi (PTS) bilan kombinatsiya;
- soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan soliqni savdo yig'imi miqdoriga kamaytirish maqsadida savdo solig'ini (soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha) to'lash va daromadlarni alohida hisobga olish.
Bunday hollarda, 57.03 hisobidagi "qizarish" KUDiRda daromadlarni noto'g'ri aks ettirishga (yoki aks ettirmaslikka) olib kelishi kafolatlanadi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, alohida buxgalteriya hisobida foydalanuvchi halokatni boshdan kechiradi va bu qulashning oqibatlari katta qiyinchilik bilan hal qilinadi.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va PSNni birlashtirganda sotib olish operatsiyalarini hisobga olish
Patent soliqqa tortish tizimi bilan birlashganda "soddalashtirilgan" kompaniyalardan bank kartalari bo'yicha to'lovlarni aks ettirish tartibini ko'rib chiqish uchun quyidagi misolni ko'rib chiqaylik.
1-misol
|
IP Shilov S.A. poyabzal chakana savdosi bilan shug'ullanadi, "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi. Bundan tashqari, IP Shilov S.A. poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatadi va ushbu faoliyat turiga nisbatan patent to'lovchisi hisoblanadi. IP Shilov S.A. naqd pulni qabul qilish va to‘lov kartalari orqali to‘lovlarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanadi. Ekvaying bankning mukofoti olingan daromad miqdorining 2 foizini tashkil qiladi. IP Shilov S.A. 2016 yil 13 martda u 50 000,00 rubl miqdorida xizmatlar ko'rsatdi. va 150 000,00 rubl qiymatidagi tovarlarni sotdi. Tovarlar va xizmatlar xaridorlar tomonidan 170 000,00 rubl miqdorida naqd pulda to'langan. va 30 000,00 rubl miqdoridagi to'lov kartalari. (shu jumladan: tovarlar uchun 20 000,00 rubl, xizmatlar uchun 10 000,00 rubl). 2016 yil 15 martda ekvayer bank IP Shilova S.A.ning hisob-kitob hisobvarag'iga 29 400,00 rubl miqdorida pul mablag'larini kiritdi. Ga binoan hisob siyosati IP Shilova S.A. tovarlar xarid narxlarida hisobga olinadi. Tovarlar ham, xizmatlar ham avtomatlashtirilgan savdo nuqtasi orqali sotiladi. |
Ishni boshlashdan oldin foydalanuvchi 1C: Buxgalteriya 8 versiyasi 3.0 dasturining zarur funksiyalarini yoqishi, shuningdek, buxgalteriya siyosati va soliq hisobi parametrlarini sozlashi kerak. Belgilangan sozlamalarga bo'limdan kirish mumkin Asosiy->Sozlamalar tegishli giperhavolalar orqali.
Xatcho'plarda:
- Bank va kassa bayroqni o'rnating To'lov kartalari;
- Savdo-> bayroq Chakana savdo.
3.0.44.94 versiyasidan boshlab soliq tizimini tanlash, soliq hisobi parametrlarini o'rnatish va taqdim etilgan hisobotlar ro'yxati alohida shaklda amalga oshiriladi. Soliqlar va hisobotlarni o'rnatish, giperhavola orqali kirish mumkin Soliqlar va hisobotlar.
Bo'limda Soliq tizimi kalitdan foydalanib, siz S.A. Shilov tomonidan ishlatiladigan IP-ni ko'rsatishingiz kerak. asosiy soliq tizimi - Soddalashtirilgan (daromad minus xarajatlar), va bayroqni o'rnating Patent(1-rasm). Ma'lumotnoma buxgalteriya tizimida patent to'lanadigan faoliyat turlari to'g'risidagi ma'lumotlarni saqlash uchun mo'ljallangan. Patentlar. Katalogga forma orqali ham kirish mumkin Soliqlar va hisobotlarni o'rnatish bo'limida Patentlar. Bundan tashqari, patentlar to'g'risidagi ma'lumotlar to'g'ridan-to'g'ri tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotuvini aks ettiruvchi buxgalteriya tizimi hujjatlaridan ko'rsatilishi mumkin.
Guruch. 1. Soliq tizimi
Katalog elementi shaklida Patentlar quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan:
- patentning ish nomi;
- chiqarilgan sana va raqam;
- patentning amal qilish muddati (patent soliqqa tortish tizimidan foydalanish huquqi yo'qolgan yoki tadbirkorlik faoliyati tugatilgan taqdirda, patentning amaldagi amal qilish muddati ko'rsatiladi);
- soliq solinadigan baza (potentsial yillik daromadning pul qiymati) va soliq summasi;
- KBK to'lovi.
Yig'iladigan guruhlarda:
- To'lov- patent qiymatini to'lash miqdorlari va muddatlari ko'rsatilgan;
- Soliq idorasi - haqida ma'lumot soliq organi, unda tashkilot PSN soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan.
Avtomatlashtirilgan savdo nuqtasi orqali chakana savdoni aks ettirish uchun dastur buxgalteriya tizimi hujjatidan foydalanadi Chakana savdo hisoboti(bob Sotish) operatsiya turi bilan Chakana savdo do'koni.
Ushbu hujjat asosiy soliqqa tortish tizimi (STS) doirasida va maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat (patent to'loviga o'tkazilgan) doirasida olingan buxgalteriya va soliq hisobi bo'yicha daromadlarning alohida hisobini yuritish imkonini beradi.
"1C: Buxgalteriya 8" da asosiy faoliyat turi va maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat uchun moliyaviy natijalarni yaratish uchun 90 hisobvarag'i uchun alohida subschyotlar ochildi.
Oyoq kiyimlarini chakana sotishdan olingan daromadlar 90.01.1 "Asosiy soliqqa tortish tizimidagi faoliyatdan olingan daromadlar" hisobvarag'ida hisobga olinishi kerak.
Patentni (poyabzalni ta'mirlash) to'lash uchun o'tkazilgan faoliyatdan olingan daromadlar 90.01.2 schyotning kreditida hisobga olinishi kerak "Topishdan olingan daromadlar" ma'lum turlar maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat.
Xarajatlarni hisobga olish uchinchi tartibli schyotlar uchun 90.02 «Sotish tannarxi», 90.07 «Savdo xarajatlari», 90.08 «Ma'muriy xarajatlar» schyotlarining debetida yuritilishi kerak (2-rasm):
- "1" - asosiy faoliyat turi (STS) bo'yicha xarajatlarni hisobga olish;
- "2" - maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat xarajatlarini hisobga olish.
Guruch. 2. Maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat bo'yicha daromadlar va xarajatlar hisoblari
Maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat (masalan, UTII yoki PSN bilan bog'liq bo'lgan faoliyat uchun) operatsiyalarini qayd etadigan hisoblar ro'yxatini saqlash uchun ma'lumotlar reestri mo'ljallangan. Registrga kirish registrdan amalga oshiriladi Hisoblar rejasi buxgalteriya hisobi giperhavola orqali Ko'proq-> Maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan faoliyat uchun daromadlar va xarajatlar hisobi.
Hujjatlarni sotishdan tushgan daromad va xarajatlarni hisobga olish uchun har xil turlari harakatlar avtomatik ravishda kiritilgan bo'lsa, registrni sozlash foydali bo'ladi Ob'ektlarning buxgalteriya hisobi, bu katalogdan bir xil nomdagi giperhavola orqali mavjud Nomenklatura, bo'limida joylashgan Kataloglar.
Keling, yangi hujjat yarataylik Chakana savdo hisoboti. Hujjatning sarlavhasida biz kassa hisobini ko'rsatamiz, u bilan yozishmalarda naqd pulda olingan chakana daromadlar aks ettiriladi. Maydon Ombor standart qiymat bilan to'ldiriladi. Agar tashkilotda bir nechta omborlar bo'lsa, unda faqat turdagi omborlar mavjud Chakana savdo do'koni Va Ulgurji ombor.
Agar tashkilot soliqqa tortishning maxsus tartibi (UTII, patent tizimi yoki savdo solig'i to'lanishi kerak bo'lgan faoliyat) bilan faoliyat yuritsa, hujjatda maydon paydo bo'ladi. NUga daromad, bu erda siz sotishdan tushgan daromadni hisobga olish tartibini ko'rsatishingiz kerak. 1-misol shartlariga asoslanib, foydalanuvchi maydonda tanlaydi NUdagi daromad ma'nosi:
- soddalashtirilgan soliq tizimi agar ushbu hujjatda poyabzal sotish aks ettirilgan bo'lsa;
- patent nomi (masalan, Oyoq kiyimlarini ta'mirlash), agar faoliyat doirasidagi xizmatlar patentda aks ettirilgan bo'lsa. Agar kerak bo'lsa, bu yerda yangi patent qo'shishingiz va tanlashingiz mumkin ( Patent yaratish...).
Xatcho'pda Tovarlar chakana xaridorga kuniga sotilgan tovarlar va xizmatlar ko'rsatiladi: ularning mahsulot assortimenti, miqdori, narxi va miqdori.
Odatiy bo'lib, barcha to'lovlar naqd pul hisoblanadi. Agar kun davomida to'lovlar to'lov kartalari, bank kreditlari yoki sovg'a sertifikatlari bilan amalga oshirilgan bo'lsa, unda siz yorliqni to'ldirishingiz kerak. Naqd pulsiz to'lovlar(3-rasm).
Guruch. 3. "Chakana savdo hisoboti" hujjatida naqd pulsiz to'lov usulini ko'rsatish
Hujjatni to'ldirgandan so'ng Chakana savdo hisoboti, rekvizitlar qayerda NUdagi daromad qiymatini oladi Oyoq kiyimlarini ta'mirlash,
Debet 62.R Kredit 90.01.2 - patent bo'yicha xizmatlarni sotishdan tushgan daromad miqdori uchun (50 000,00 rubl); Debet 57.03 Kredit 62.R - to'lov kartalari orqali to'lov summasi uchun (10 000,00 rubl); Debet USN.03 - karta orqali to'langan patent bo'yicha faoliyatni sotishdan tushgan daromad miqdori uchun (10 000,00 rubl); Debet 50.01 Kredit 62.R - olingan naqd to'lov miqdori uchun (40 000,00 rubl);
esda tuting, agar mijozlardan bir nechta to'lov variantlari mavjud bo'lsa, chakana daromad 62.R "Chakana mijozlar bilan hisob-kitoblar" oraliq hisobvarag'ida aks ettiriladi, shundan so'ng u to'lov usullari bo'yicha taqsimlanadi.
USN.03 "Patent faoliyati bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar" balansdan tashqari hisobvarag'i debitorlik qarzlarining qaysi qismi to'langanda patent faoliyatidan olingan daromadlarga tegishli bo'lishi kerakligi haqidagi ma'lumotlarni saqlash uchun mo'ljallangan.
Buxgalteriya hisobi registriga qo'shimcha ravishda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq hisobini yuritish va patent bo'yicha daromadlarni hisobga olish uchun maxsus jamg'arish registrlariga yozuvlar kiritiladi. Shunday qilib, poyafzallarni ta'mirlash uchun olingan naqd pul 40 000,00 rublni tashkil etdi. reestrdagi patent daromadlarida aks ettiriladi Daromadlarni hisobga olish kitobi (patent). Sizga shuni eslatib o'tamizki, PSNni qo'llashda daromadlarni hisobga olish faqat bitta maqsadda - PSNni qo'llash shartlarini nazorat qilish uchun kerak (patent bo'yicha tadbirkorlik faoliyatining barcha turlaridan olingan daromad 60 million rubldan oshmasligi kerak - 1-bandning 6-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.45-moddasi).
Ro'yxatga olish kitobida Daromadlar va xarajatlar kitobi (I bo'lim) miqdori 40 000,00 rub. ma'lumot uchun ustunlarda aks ettiriladi UTII daromadi Va Umumiy daromad. Maydon UTII daromadi alohida buxgalteriya hisobini yuritish maqsadida soliq solishning maxsus tartibi bilan faoliyatdan olingan daromadlarni aks ettirish uchun mo'ljallangan.
Hujjatni to'ldirgandan so'ng Chakana savdo hisoboti, rekvizitlar qayerda NUdagi daromad qiymatini oladi USN, Quyidagi buxgalteriya yozuvlari tuziladi:
Debet 90.02 Kredit 41.02 - sotilgan mahsulot tannarxi uchun (112 500 rubl); Debet 62.R Kredit 90.01.1 - tovarlarni sotishdan tushgan tushumlar miqdori uchun (150 000,00 rubl); Debet 57.03 Kredit 62.R - to'lov kartalari orqali to'lov summasi uchun (20 000,00 rubl); Debet 50.01 Kredit 62.R - olingan naqd to'lov miqdori uchun (130 000,00 rubl);
Buxgalteriya hisobi registriga qo'shimcha ravishda, quyidagi summalarni o'z ichiga olgan maxsus jamg'arish registrlariga yozuvlar kiritiladi:
- 130 000,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlarining bir qismi sifatida;
- 112 500,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlariga kiritilgan.
Keling, hujjat yarataylik Joriy hisob raqamiga kvitansiya operatsiya turi bilan To'lov kartalari orqali sotishdan tushgan tushumlar va bank kreditlari 29 400,00 rubl miqdorida . Xizmatlar miqdori bank komissiyasi miqdorini kiritishingiz kerak (600,00 rubl).
Hujjat joylashtirilgandan so'ng buxgalteriya registriga quyidagi yozuvlar kiritiladi:
Debet 51 Kredit 57.03 - ekvayring bankdan olingan mablag'lar miqdori uchun (29 400,00 rubl); Debet 91.02 Kredit 57.03 - ekvaying bank tomonidan ushlab qolingan ish haqi miqdori uchun (600.00 rubl); USN.03 krediti - patent bo'yicha faoliyat uchun joriy hisob raqamiga kiritilgan to'lov summasiga (10 000,00 rubl).
Buxgalteriya hisobi registriga qo'shimcha ravishda, quyidagi summalarni o'z ichiga olgan maxsus jamg'arish registrlariga yozuvlar kiritiladi:
- 10 000,00 rubl - registrda Daromad kitobi (patent) patent daromadining bir qismi sifatida;
- 20 000,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlarining bir qismi sifatida;
- 400,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlariga kiritilgan.
Ko'rib turganingizdek, 1C: Buxgalteriya 8 dasturi, 3.0 nashri, nafaqat sotib olish shartnomasi bo'yicha olingan mablag'lar, balki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar sifatida aks ettirilgan bank komissiyasi miqdori ham turli xil faoliyat turlari bo'yicha avtomatik ravishda taqsimlanadi.
57.03 hisobvarag'i uchun balans tuzamiz. Balansning yo'qligi ekvayer bank bilan hisob-kitoblarning to'liq yakunlanganligini ko'rsatadi.
O'z va komissiya tovarlari uchun to'lov kartasi orqali to'lash
Keling, bank kartalari bo'yicha to'lovlar o'zlarining ham, komissiya tovarlari bilan ham savdo qiluvchi "soddalashtirilgan" odamlarda qanday aks etishini ko'rib chiqaylik.
2-misol
|
"Romashka" MChJ (komissiya agenti) o'z va komissiya tovarlarini chakana savdosi bilan shug'ullanadi, "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi. “Romashka” MChJning buxgalteriya siyosatiga muvofiq, xarid narxlarida qayd etilgan tovarlar avtomatlashtirilgan savdo punkti orqali sotiladi. Asosiy OSNOni qo'llaydi va QQS to'lovchi hisoblanadi. "Romashka" MChJ to'lov uchun bank kartalarini qabul qiladi. Ekvayer bankning mukofoti olingan daromad miqdorining 2 foizini tashkil qiladi. 2016 yil oktyabr oyida "Romashka" MChJ 100 000,00 rubl miqdorida mahsulot sotdi. (shu jumladan 50 000,00 rubl qiymatidagi shaxsiy tovarlar va 50 000,00 rubl qiymatidagi konsignatsiya tovarlari). Tovarlar xaridorlar tomonidan 50 000,00 rubl miqdorida naqd pulda to'langan. va 50 000,00 rubl miqdoridagi to'lov kartalari. 2016 yil 27 oktyabrda ekvayer bank "Romashka" MChJning joriy hisob raqamiga 49 000,00 rubl miqdorida pul mablag'larini kiritdi. Komissionerning to'lovi sotilgan tovarlar uchun olingan daromadning 10 foizini tashkil qiladi. Komissiya agenti xaridorlardan olingan mablag'lardan mukofotni ushlab turadi. Shartnoma shartlariga ko'ra, komissioner har oyda komitentga hisobot berishga majburdir. Sotilgan konsignatsiya tovarlari uchun naqd pul, komissionerning ish haqini chiqarib tashlagan holda, 2016 yil noyabr oyida komitentga o'tkazildi. |
- Bank va kassa- bayroqni o'rnating To'lov kartalari;
- Savdo- bayroqlarni o'rnatish Chakana savdo, tovar yoki xizmatlarni sotish.
Buxgalteriya tizimida tovar qabul qilinganligini hujjat bilan ro'yxatdan o'tkazamiz Kvitansiya (akt, faktura)(bob Xaridlar). O'z tovarlari uchun bitim turi qo'llaniladi Tovarlar, komissiyaga qabul qilingan tovarlar uchun esa - bitim turi Tovarlar, xizmatlar, komissiya.
Keling, konsignatsiya tovarlarini qabul qilish uchun hujjatni batafsil ko'rib chiqaylik. Tranzaktsiya turi bilan kvitansiya hujjati Tovarlar, xizmatlar, komissiya foydalanuvchi tomonidan yuk jo'natuvchining yuk hujjatlariga (hisob-fakturasiga) muvofiq to'ldiriladi.
Direktor bilan tuzilgan shartnoma nomi foydalanuvchi tomonidan katalogdan tanlanadi Shartnomalar. Shartnoma turi uchun katalog elementi shaklida siz qiymatni tanlashingiz kerak Sotish uchun asosiy (asosiy) bilan. Shuningdek, ichida Shartnoma kartasi uchun tafsilotlar maydonini to'ldirish foydali bo'ladi Komissiya, shuning uchun hujjatda Komitentga xabar bering komissiya avtomatik ravishda hisoblab chiqilgan. Bizning misolimizda Hisoblash usuli sifatida o'rnatiladi Sotish summasining foizi, A Hajmi 10% qilib belgilang.
Asosiy qarzdor bilan hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya hisobi (masalan, 76.09 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar") shaklda ko'rsatilgan. Hisob-kitoblar, unga bir xil nomdagi giperhavola orqali kirish mumkin. Hisob-kitoblarni asosiy qarz bilan hisob-kitoblarni avtomatik ravishda to'ldirish uchun siz reestrni to'ldirishingiz kerak. Kontragentlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish, katalogdan kirish mumkin Qarama-qarshi tomonlar.
Ustundagi kvitansiya hujjatining jadvalli qismida Hisob 004.1 "Komissiyaga qabul qilingan tovarlar" balansdan tashqari hisobini ko'rsatishingiz kerak. Hujjat uchun Kvitansiya (akt, faktura) ma'nosi Hisoblar avtomatik ravishda to'ldirilgan bo'lsa, ma'lumotlar registrini sozlashdan foydalanishingiz kerak Ob'ektlarning buxgalteriya hisobi.
Hujjat joylashtirilgandan so'ng, buxgalteriya registriga faqat komitentdan qabul qilingan tovarlarning umumiy summasi uchun ko'rsatilgan hisobvaraqning debeti bo'yicha yozuv kiritiladi.
Tovarlarning chakana savdosi (ham o'z, ham konsignatsiya) bitta hujjatda aks ettiriladi Chakana savdo hisoboti(bob Sotish) operatsiya turi bilan Chakana savdo do'koni(4-rasm).
Guruch. 4. O'z va komissiya tovarlarining chakana savdosini aks ettirish
2-misol shartlariga ko'ra, "Romashka" MChJ soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi va shunga ko'ra, QQSni to'lamaydi va asosiy qarz, aksincha, QQS to'lovchi hisoblanadi. Shu sababli, foydalanuvchi bir hujjatda mahsulotning bir qismi QQSsiz sotilganidan uyalmasligi kerak (bu o'z tovarlari komissioner), boshqa qismi (komitent tovarlari) esa QQS bilan.
Xatcho'pda Naqd pulsiz to'lovlar to'lov turi bilan naqd pulsiz to'lovlarni ko'rsating To'lov kartasi, xuddi 1-misolda tasvirlanganidek.
Hujjatni to'ldirgandan so'ng Chakana savdo hisoboti Quyidagi buxgalteriya yozuvlari tuziladi:
Debet 90.02 Kredit 41.02 - sotilgan mahsulot tannarxi uchun (25 000,00 rubl); Kredit 004.01 - balansdan tashqari hisobdan hisobdan chiqarilgan konsignatsiya tovarlari qiymati uchun (22 000,00 rubl); Debet 62.R Kredit 90.01.1 - tovarlarni sotishdan tushgan tushumlar miqdori uchun (50 000,00 rubl); Debet 62.R Kredit 76.09 - konsignatsiya tovarlarini sotishdan tushgan asosiy qarz miqdori uchun (50 000,00 rubl); Debet 57.03 Kredit 62.R - to'lov kartalari orqali to'lov summasi uchun (50 000,00 rubl); Debet USN.02 - karta orqali to'langan asosiy qarz miqdori uchun (25 000,00 rubl); Debet 50.01 Kredit 62.R - olingan naqd to'lov miqdori uchun (50 000,00 rubl).
USN.02 "Asosiy qarzlar bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar" balansdan tashqari hisobvarag'i to'langanda debitorlik qarzlarining qaysi qismi asosiy qarz bilan hisob-kitoblarga tegishli bo'lishi kerakligi haqidagi ma'lumotlarni saqlash uchun mo'ljallangan. Ushbu hisobvaraqning debetida aks ettirilgan summa (komissiya tovar kartalari bo‘yicha to‘lovlar ulushi) kun davomidagi umumiy tushumdagi komissiya tovarlarini sotishdan tushgan tushum ulushiga mutanosib ravishda hisoblanadi. Buxgalteriya hisobi registriga qo'shimcha ravishda, quyidagi summalarni o'z ichiga olgan maxsus jamg'arish registrlariga yozuvlar kiritiladi:
- 25 000,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlarining bir qismi sifatida;
- 25 000,00 rubl - registrda Daromad kitobi va xarajatlar (I bo'lim) soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlariga kiritilgan.
Keling, hujjat yarataylik Joriy hisob raqamiga kvitansiya operatsiya turi bilan To'lov kartalari va bank kreditlari orqali sotishdan tushgan daromadlar 49 000,00 rubl miqdorida . Agar hujjat qo'lda kiritilgan bo'lsa, u holda maydonda Xizmatlar miqdori bank komissiyasi miqdorini kiritishingiz kerak (1000,00 rubl). Hujjatni joylashtirgandan keyin e'lonlar:
Debet 51 Kredit 57.03 - ekvaying bankdan olingan mablag'lar miqdori uchun (49 000,00 rubl); Debet 91.02 Kredit 57.03 - ekvaying bank tomonidan ushlab qolingan ish haqi miqdori uchun (1000,00 rubl); Kredit USN.02 - joriy hisob raqamiga kiritilgan va asosiy qarz bilan o'zaro hisob-kitoblarga tegishli summa uchun (25 000,00 rubl).
Daromadlar va xarajatlar kitobi (I bo'lim) Quyidagi summalar aks ettiriladi:
- 25 000,00 rubl - soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlarining bir qismi sifatida;
- 1000,00 rubl - soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlariga kiritilgan.
Ko'rib turganingizdek, dastur avtomatik ravishda ekvayring shartnomasi bo'yicha olingan mablag'larni turli faoliyat turlari o'rtasida taqsimlaydi. Shu bilan birga, bank komissiyasining miqdori to'liq "Romashka" MChJ xarajatlariga tashkilot tomonidan chakana va komissiya savdosi doirasida amalga oshirilgan to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar sifatida undirildi.
Agar komissiya shartnomasida komitentning daromadiga nisbatan ekvayer bank xizmatlari uchun to'lov komitent hisobidan amalga oshirilishi nazarda tutilgan bo'lsa, foydalanuvchi buxgalteriya registridagi va reestrdagi yozuvlarni qo'lda sozlashi kerak. Daromadlar va xarajatlar kitobi (I bo'lim) belgilangan miqdor uchun.
Hujjatdan foydalanib, dasturda sotuvlar bo'yicha konsignatorga hisobot tuziladi Komitentga xabar bering(bob Xaridlar) operatsiya turi uchun Savdo hisoboti. Hujjat asosida hujjat tuzilishi mumkin Kvitansiya (akt, faktura) komitentdan, keyin asosiy tafsilotlar yorliqda Asosiy avtomatik ravishda to'ldiriladi. Qo'shimcha yorliqda Asosiy belgilashingiz kerak:
- hisobot sanasi;
- direktorga taqdim etiladigan xizmatning nomi (katalog elementi Nomenklatura);
- daromadlar hisobi: 90.01.1;
- subkonto bo'yicha analitik hisob ob'ekti Nomenklatura guruhlari.
Tugallangan xatcho‘p Asosiy hujjat Komitentga xabar bering 5-rasmda keltirilgan.
Guruch. 5. Komitentga hisobot bering, "Asosiy" yorlig'i
Yorliqdagi hujjatning jadval qismi Mahsulotlar va xizmatlar tugmasini bosish orqali avtomatik ravishda to'ldirish mumkin To'ldirish va uchta to'ldirish variantidan birini tanlang:
- Shartnoma bo'yicha sotilgan to'ldirish- hujjatning jadval qismi komitentning sotilgan, lekin boshqa hisobotlarda hali aks ettirilmagan tovarlari bilan to‘ldirilsa;
- Shartnomaga muvofiq to'ldiring- jadval qismi shartnoma bo'yicha olingan barcha tovarlar bilan to'ldiriladi;
- Qabul qilgandan keyin to'ldiring- bu holda konsignatsiya tovarlari qabul qilingan kirim hujjatlari ro'yxati taklif qilinadi.
Bizning misolimizda, direktor bilan shartnoma bo'yicha sotilgan tovarlar bilan jadval qismini to'ldirish eng qulaydir.
Komissiyani direktorning daromadidan darhol yechib olish uchun, yorliqda Hisob-kitoblar bayroqni o'rnatish kerak Komissiyani asosiy qarzdan ushlab qolish.
Buxgalteriya hisobi uchun komissiya Ushbu mukofotni olish faktini aks ettirish kerak " yakuniy xaridorlar" Buning uchun xatcho'p ishlatiladi. Naqd pul, bu erda siz quyidagi ma'lumotlarni qo'lda kiritishingiz kerak:
- dalada To'lov hisoboti turi variantni tanlang To'lov;
- xaridor sifatida mavhum kontragentni ko'rsating, masalan, "Chakana xaridor";
- dalalarda Tadbir sanasi, summasi, % QQS Va QQS chakana savdo sanasini, shuningdek, komitent tomonidan sotilgan tovarlarga QQS miqdori va stavkasini ko'rsatadi.
6-rasmda to'ldirilgan hujjat xatcho'plari ko'rsatilgan Komitentga xabar bering:Tovarlar va xizmatlar, naqd pul Va Hisob-kitoblar. Hujjat natijasida Komitentga xabar bering Quyidagi buxgalteriya yozuvlari tuziladi:
Debet 76.09 Kredit 62.01 - asosiy qarzning daromadidan ushlab qolingan komissiya miqdori uchun (5 000,00 rubl); Debet 62.01 Kredit 90.01.1 - hisoblangan komissiya to'lovlaridan tushgan daromad miqdori uchun (5 000,00 rubl).
Guruch. 6. Komitentga hisobot bering
Buxgalteriya hisobi registriga qo'shimcha ravishda maxsus jamg'arish registrlarida, shu jumladan registrda yozuvlar kiritiladi Daromadlar va xarajatlar kitobi (I bo'lim) 5000,00 rubl miqdoridagi komissiya daromadi soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlarida aks ettiriladi.
esda tuting daromadni tan olish sanasi direktorga hisobot berish sanasi ekanligi.
57.03 hisobvarag'ida qoldiqning yo'qligi ekvayer bank bilan hisob-kitoblarning to'liq yakunlanganligini ko'rsatadi.
Asosiy qarzga 45 000,00 rubl miqdorida pul o'tkazgandan so'ng. komitentning komitentdan qarzi yo'qligini tekshirish mumkin. Buning uchun, masalan, 76.09 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan boshqa hisob-kitoblar" hisobvarag'i uchun balansni yaratish kerak.
"1C: Buxgalteriya 8" (rev. 3.0) dasturida to'lov kartalari (ekvayring) orqali to'lovni qanday aks ettirish, shu jumladan soliq rejimlarini birlashtirishda,
Plastik karta orqali xaridlar uchun toʻlov – yetkazib beruvchining hisob raqamiga pul oʻtkazishning qulay, tez va xavfsiz usuli. Ushbu operatsiya deyiladi. Bu boradagi ishlar xalqaro to‘lov tizimlari va deyarli barcha turdagi plastik kartalar yordamida amalga oshirilmoqda. Xizmatning mashhurligiga qaramay, u bilan ishlashda ko'plab savollar tug'iladi. Bugun biz soddalashtirilgan soliq tizimida sotib olishni tahlil qilamiz: uning xususiyati nimada?
Sotib olish uchun buxgalteriya hisobi
Birinchidan, protseduraning o'zi ketma-ketligini ko'rib chiqaylik:
- Kartani terminal orqali faollashtirish. Plastik tashuvchi haqidagi barcha ma'lumotlar xavfsiz kanal orqali protsessing markaziga uzatiladi.
- Hisob balansi tekshiriladi va slip ikki nusxada chop etiladi: biri sotuvchi uchun (xaridor imzolashi kerak), ikkinchisi mijoz uchun (sotuvchi bunga imzo chekishi kerak). Sotuvchi kartadagi xaridor imzosi slipdagi imzoga mos kelishiga ishonch hosil qilishi kerak.
Shu tarzda amalga oshirilgan hisob-kitoblar kassaning alohida bo'limida aks ettiriladi va maxsus ustunda Z-hisobotda naqd pulsiz daromad sifatida qayd etiladi. 12-ustunda kassada - bunday manipulyatsiya qilingan kartalarning umumiy soni. Miqdor 13-ustunda ko'rsatilgan.
Ish kunining oxirida tashkilot barcha ekvayring operatsiyalari bo'yicha shartnoma tuzilgan bankka hisobot berishi kerak. Ikkinchisi olingan hujjatlarni tekshiradi va barcha mablag'larni kreditlaydi. Qoida tariqasida, xizmat ko'rsatish shartnomasiga ko'ra, sotuvchining hisobiga komissiyalar chegirib tashlanadi.
Qabul qiluvchi tashkilot o'z-o'zidan buxgalteriya hujjatlari bank tomonidan olib qo'yilgan komissiyani o'z ichiga olgan to'liq daromadni ko'rsating. Chalkashmaslik uchun bu farq (bir xil bank mukofoti) "Boshqa xarajatlar" moddasi bo'yicha 91-schyotga o'tkaziladi.
Ushbu qoida soddalashtirilgan soliq tizimidan "daromad minus xarajatlar" va soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" dan foydalanadigan tashkilotlarga ham tegishli. Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha olish yo'li bilan to'lash o'ziga xos xususiyatni nazarda tutadi. Daromad/xarajat sifatida olingan summani faqat tashkilotning joriy hisobvarag'iga mablag' kelib tushgan kunida hisobga olishingiz mumkin, pul xaridorning hisobvarag'idan yechib olingan kuni emas.
Soddalashtirilgan soliq tizimida siz olingan summani daromad / xarajatlar sifatida faqat tashkilotning joriy hisobvarag'iga mablag' kelib tushgan kuni hisoblashingiz mumkin, pul xaridorning hisobvarag'idan yechib olingan kuni emas.
Ekvaying mijoz uchun ham, sotuvchi uchun ham juda qulay. Biroq, bu ikkinchisi uchun juda ko'p muammolarni keltirib chiqaradi. Ularni iloji boricha kichikroq tutish uchun pul oqimining doimiy hisobini yuritish kifoya, shunda hech qanday chalkashlik bo'lmaydi.
Muammo ekvayringdan foydalanish bilan bog'liq bo'lib, soddalashtirilgan soliq tizimidan (STS) foydalanadigan tashkilot aholiga tibbiy xizmatlar ko'rsatishdan daromad oladi. Xizmatlar uchun to'lov kassa orqali naqd pulda yoki ekvayring tizimi orqali kartalar yordamida amalga oshiriladi. Bank kartalar orqali olingan pulni keyingi kun komissiyani olib tashlaydi: 01.05 10 000 rubl miqdorida bank tomonidan 9810 bank komissiyasi hisobiga olingan 190 rubl miqdorida avtomatik ravishda ushlab qolinadi va bayonotda ko'rsatilmaydi. Daromadlar va xarajatlar daftariga kiritish uchun qaysi sana daromadlar kelib tushgan kun hisoblanadi?2. Ushbu vaziyatda soliqqa tortish maqsadlari uchun daromad miqdori qancha? 10 000 va 190 rubl - tashkilotning xarajatlari yoki 9 810 rubl. xarajatlarda esa bank komissiyasi alohida ko'rsatilmaydi?3. Ushbu operatsiyani qayd etish uchun qanday buxgalteriya yozuvlaridan foydalanish kerak?
1. Daromadni olish sanasi sizning bank hisobingizga pul tushgan kun hisoblanadi. Umumiy qoidaga ko‘ra, plastik kartochkalar yordamida to‘lovlarni amalga oshirishda mablag‘lar sotuvchining joriy hisobvarag‘iga xaridorning kartasidan yechib olingandan keyin kechroq kiritiladi. Soddalashtirilgan taqdirda, sotuvchining daromadi joriy hisobvarag'iga mablag'lar kelib tushgan paytdan boshlab hosil bo'ladi. Ushbu sanada hisobvaraqga kiritilgan daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettirilishi kerak.
2. Savdodan tushgan tushum - pul ekvivalentini xaridor elektron terminal orqali to'lagan va bank tomonidan tashkilot hisobvarag'iga o'tkazish uchun olingan xizmatlar qiymati. Agar bank olingan daromaddan komissiya ushlab qolsa ham, daromad komissiya to'lovlarini o'z ichiga olgan holda tushumning butun miqdori bo'ladi. Shuning uchun daromad miqdori 10 000 rubl deb hisoblanadi. Va to'lov bank xizmatlari xarajat sifatida tan olinadi. Shuning uchun siz soliq bazasini bank tomonidan ushlab qolingan 190 rubl miqdoridagi komissiya miqdoriga kamaytirishingiz mumkin.
3. Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlarni kiriting:
Dt 62 Kt 90-1 - xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar aks ettiriladi;
Dt 51 Kt 62 - xaridordan olingan pul (komissiya kamroq);
Dt 76 Kt 62 - olingan daromaddan bank komissiyasi ushlab turiladi;
Dt 91-2 Kt 76 - bank komissiyasi sarflanadi.
Ushbu pozitsiyaning asosi quyida Glavbukh tizimining materiallarida keltirilgan
Buxgalteriya hisobi: xizmatlarni sotib olish
Agar xaridor tovarni bank kartasi bilan to'lagan bo'lsa, buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlarni kiriting:
Debet 57 Kredit 90-1
– sotilgan tovarlardan olingan daromadlar aks ettiriladi;
Debet 51 Kredit 57
– tovar uchun to‘lov olindi (bank ko‘chirmasi asosida)*.
Buxgalteriya hisobida daromadlarni qanday hisobga olish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun tovarlarning chakana savdosini buxgalteriya hisobida qanday qayd etish bo'limiga qarang.
Qabul qiluvchi bankning komissiyasi boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi (PBU 10/99-band). Qoidaga ko'ra, tashkilotning hisob raqamiga pul o'tkazilganda bank uni mustaqil ravishda ushlab turadi. Shunday qilib, ushlab qolingan ish haqi miqdorini e'lon qilish orqali aks ettiring:
Debet 91-2 Kredit 57
– ekvayer bank xizmatlarini to‘lash bo‘yicha xarajatlar aks ettiriladi.
Ushbu tartib buxgalteriya hisobi (hisobvaraqlar va ) bo'yicha ko'rsatmalarda ko'rsatilgan.
Oleg Horoshiy
davlat maslahatchisi soliq xizmati RF darajasi II
2. Vaziyat:Bank daromaddan ushlab qolgan komissiyani daromaddan chiqarib tashlash kerakmi? Tashkilot soddalashtirishni qo'llaydi. Xaridorlar (mijozlar) tashkilotga elektron terminallar orqali to'lovlarni amalga oshiradilar
Javob komissiya miqdori shartnoma narxiga kiritilganmi yoki yo'qligiga bog'liq.
Umumiy qoidaga ko'ra, soddalashtirilgan tashkilotlar sotishdan tushgan daromadga sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlar bilan bog'liq barcha tushumlarni (pul yoki natura shaklida) o'z ichiga oladi (Soliq kodeksining 346.15-moddasi 1-bandi, 249-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Demak, sotishdan tushgan tushum - pul ekvivalentini xaridor (mijoz) elektron terminal orqali to'lagan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va bank (hisob-kitoblarda vositachi sifatida) tashkilotning hisobvarag'iga kirim qilish uchun olingan qiymati. Aynan shu miqdor xaridor (mijoz) bilan tuzilgan shartnomada va sotishni tasdiqlovchi hujjatlarda ko'rsatilishi kerak.
Binobarin, bank olingan tushumdan komissiya ushlab qolsa ham, sotuvchining (ijrochining) daromadi daromadning butun summasi, shu jumladan komissiyalar hisoblanadi. Rossiya Moliya vazirligi 2012 yil 14 maydagi 03-11-11/161-sonli xatida xuddi shunday xulosaga keladi *.
Bank xizmatlari uchun to'lov xarajat sifatida tan olinadi. Shuning uchun, agar tashkilot to'lasa yagona soliq daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan, u soliq bazasini bank tomonidan ushlab qolingan komissiya miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 16 fevraldagi 03-11-06/2/21-sonli xati) *. Yagona daromad solig'ini to'laydigan tashkilotlarda bunday imkoniyat yo'q.
Elektron terminal orqali tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni amalga oshirishda daromaddan ushlab qolingan bank komissiyasining misoli buxgalteriya hisobida qanday aks ettirilgan.
Alpha MChJ soddalashtirishdan foydalanadi. Aprel oyida tashkilot xaridorga 500 rubllik mahsulot sotdi. Xaridor tashkilotga to'lov terminali orqali to'lagan. Mablag'lar Alpha hisobiga o'tkazilganda, bank olingan daromaddan 2 foiz (10 rubl) komissiya ushlab qolgan.
Tashkilotning buxgalteriya hisobida tovarlarni sotish va daromadlarni olish quyidagi yozuvlarda aks ettiriladi:
Debet 62 Kredit 90-1
- 500 rub. – tovarlarni sotishdan olingan daromadlar aks ettiriladi;
Debet 51 Kredit 62
- 490 rub. - xaridordan pul olingan;
Debet 76 Kredit 62
- 10 rub. (500 rubl ? 2%) - bank komissiyasi olingan daromaddan ushlab qolinadi;
Debet 91-2 Kredit 76
- 10 rub. – bank komissiyasi* sarflangan.
Berilgan diagramma buxgalteriya yozuvlari Qaysi “Alfa” yagona soliqni hisoblashini hisobga olgan holda, soliq solish ob'ektidan qat'i nazar, amal qiladi.
Bitim shartlarida pul mablag‘larini elektron terminallar orqali o‘tkazganlik uchun bank tomonidan undiriladigan komissiya xaridor (mijoz) tomonidan to‘lanishi ko‘zda tutilishi mumkin. Ya'ni, xaridor tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovni amalga oshirayotganda sotuvchiga ularning shartnoma qiymatidan bank komissiyasi miqdoridan oshadigan summani o'tkazadi.
Bunday holda, bank xizmatlarini to'lash xarajatlari tashkilotning xarajatlari emas. Va shuning uchun xaridor (mijoz) tomonidan to'langan komissiya miqdori ham xarajatlarga kiritilishi shart emas. Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 31 iyuldagi 03-11-06/2/100-sonli xatida keltirilgan.
Elena Popova,
Rossiya Federatsiyasi soliq xizmatining davlat maslahatchisi, 1-darajali
3. Vaziyat:Mijozlar plastik kartochkalar orqali to‘lovlarni amalga oshirsa, daromadlar va xarajatlar daftarida qaysi nuqtada aks ettirilishi kerak? Tashkilot soddalashtirishni qo'llaydi
Plastik kartochkalar bilan to'lovlarni amalga oshirishda olingan daromadlar summasi joriy hisobvaraqga pul kelib tushgan paytda aks ettirilishi kerak.
tomonidan umumiy qoidalar soddalashtirishdan foydalanadiganlar daromad va xarajatlarni kassa usulidan foydalangan holda aniqlaydilar (). Naqd pul usuli bo'yicha daromad olish sanasi:
- bank hisob raqamlariga pul tushumi (kassada);
- boshqa mulk (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) olish;
- tashkilotga qarzni boshqa yo'l bilan to'lash.
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasida nazarda tutilgan.
Plastik kartochkalardan foydalangan holda to‘lovlarni amalga oshirishda mablag‘lar xaridorning (mijozning) kartasidan yechib olinganidan keyin sotuvchining (ijrochining) bank hisob raqamiga o‘tkaziladi. Shunga qaramay, soddalashtirish paytida sotuvchining (ijrochining) daromadi aynan joriy hisobvarag'iga mablag'lar tushgan paytda paydo bo'ladi. Ushbu sanada hisobvaraqga kiritilgan daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettirilishi kerak. Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 3 apreldagi 03-11-06/2/58-sonli, 2007 yil 21 noyabrdagi 23-maydagi 03-11-04/2/280-sonli xatlarida keltirilgan. , 2007 yil № 03- 11-04/2/138 *.
Sotishdan tushgan tushum daromadlar va xarajatlar kitobida qanday aks ettirilishiga misol. Tashkilot chakana savdo bilan shug'ullanadi va to'lov uchun plastik kartalarni qabul qiladi.
Tashkilot chakana savdo do'konlari tarmog'i orqali aholiga tovarlar sotadi. Joriy yilning 12 aprelida ikkita xaridor to'lov uchun plastik kartalarni taqdim etdi (biri 5000 rubl miqdorida, ikkinchisi 10 000 rubl miqdorida sotib olingan). Ko‘rsatilgan summalar tegishli ravishda 14 va 15 aprel kunlari bank hisobvarag‘iga o‘tkazildi.
OSNO QQS bo'yicha Daromad solig'i Soliq solinadigan baza To'liq daromad, shu jumladan bankka komissiya Daromad (qabul qilingan daromad QQSni hisobga olmaganda) bankka komissiyani olib tashlash Bazani aniqlash sanasi Tovarni mijozning mulkiga o'tkazish sanasi. “Daromad” bo‘limidagi “Daromad-xarajatlar” soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha “Daromadlar” bo‘limidagi soliq solinadigan bazaga barcha daromadlar kiradi “Xarajatlar” bo‘limida xarid qilish uchun komissiya “Xarajatlar”ga kiritiladi Baza aniqlangan sana Mablag‘lar kelib tushgan sana. hisobvaraq bo'yicha Hisobga mablag'lar kelib tushgan sana Ekvayring paytida tovarni qaytarish Agar tovar naqd pulsiz to'lov uchun sotib olingan bo'lsa, pulni qaytarishda mablag'lar xaridorning kartasiga qaytarilishi kerak. Xaridor sotuvchiga taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlar:
- Pasport;
- plastik karta;
- Bayonot.
Pulni qaytarish uchun faqat karta egasi murojaat qilishi mumkin.
USN o'tkazgichdagi IP
Bunday holda, faqat pasportga ega bo'lgan karta egasi to'lovni qaytarish uchun ariza berishi mumkin. Savol № 2. Ekvayer bankka to'langan komissiya miqdori daromad miqdoriga ta'sir qiladimi? Yo'q. Daromad to'liq hisobga olinadi va komissiya boshqa xarajatlarga kiritiladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" bo'yicha daromadlar daromadlar bo'limida to'liq hisobga olinadi va komissiya bunga ta'sir qilmaydi. "Daromad-xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha komissiya "Xarajatlar" da hisobga olinadi. Savol № 3. Plastik kartochkalar orqali to‘lovlarni qabul qiluvchi tashkilot KKM chekini berishi shartmi? Ha.
Naqd pulsiz to'lovlar sizni chek berishdan ozod qilmaydi. Agar tashkilot UTII to'lovchisi bo'lsa va qonunda belgilangan kassa apparatlaridan foydalanishdan ozod qiladigan xizmatlar ro'yxatini taqdim etsa, xaridorning iltimosiga binoan savdo kvitansiyasi berilishi kerak. Savol № 4.
Ro'yxatga olish paytida ekvays operatsiyalarini hisobga olishning xususiyatlari
Savolning mohiyati nimada? Bir misol keltiramiz: Gap shundaki, bu holda tadbirkorning daromad olish tartibi quyidagicha bo'ladi:
- xaridor plastik karta yordamida terminal (savdo ekvayring yoki mobil ekvayring) orqali butun xarid summasi uchun to'laydi, masalan, 6000 rubl;
- tadbirkor bilan kelishuvga ega bo'lgan bank o'z xizmatlari uchun ushbu summadan komissiyani ushlab turadi, masalan, 2% miqdorida - 120 rubl;
- Bank pulning qolgan qismini tadbirkorning joriy hisob raqamiga o'tkazadi - 5 880 rubl.
Ikki summaning qaysi biri - 6 000 yoki 5 880 rubl - KUDIRda ko'rsatilishi va shunga mos ravishda soliqni hisoblash zarur bo'lganda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyada hisobga olinishi kerak? Bunday savollar bizga bir necha marta yuborilgan. Xuddi shunday holat, siz onlayn ekvayring yoki to'lov agregatori yordamida to'lovlarni qabul qiladigan onlayn-do'kon sifatida ishlayotganingizda yuzaga keladi.
Ekvayringning buxgalteriya hisobi va soliq hisobining xususiyatlari
Ma'lumot
Foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya: o'n yarim oy bir yil uchun hisoblanadi Tashkilotda 11 oy ishlagan xodimni ishdan bo'shatishda foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya unga to'liq ish yili uchun to'lanishi kerak (Qoidalarning 28-bandi). SSSR Mehnat Xalq Komissarligi tomonidan 1930 yil 30 apreldagi 169-son bilan tasdiqlangan) . Ammo ba'zida bu 11 oy unchalik sarflanmaydi.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Pensiya jamg'armasi nihoyat yagona asoschisi bo'lgan menejerga nisbatan SZV-M shaklini topshirish zarurligi haqidagi bahslarga chek qo'ying.
Shunday qilib, bunday odamlar uchun siz ham SZV-M, ham SZV-STAZHni olishingiz kerak!< … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Biz ekvaysni buxgalteriya yozuvlarida aks ettiramiz
Standart ekvayring shartnomasi, qoida tariqasida, bank komissiya miqdorini mustaqil ravishda ushlab turishni nazarda tutadi. Tovarlarni sotgandan so'ng, bank komissiyadan tushgan tushum miqdorini o'tkazadi. Xaridorga sotish bo'yicha hisob-kitoblar va bankdan pul mablag'larini qabul qilish Tovarlarni sotish va ularni karta orqali to'lash bo'yicha operatsiyalarni hisobga olishda 57 "Tranzit o'tkazmalari" buxgalteriya hisobidan foydalaning.
Diqqat
Buning sababi shundaki, bank mahsulot sotilgandan 1-3 kun o'tgach, tushumni savdo kompaniyasiga o'tkazadi. Ekvayring shartnomasi bo'yicha operatsiyalar chakana savdo do'konining xodimi ish kuni oxirida POS-terminalda chop etadigan nazorat lentasi asosida amalga oshiriladi. Agar nuqta imprinterdan foydalansa (bu juda kam uchraydi), asosiy hujjat qabul qilish belgisi bo'lgan slip hisoblanadi.
Ga binoan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, sotib olish komissiyasi QQSga tortilmaydi. Sotib olish xarajatlari 91-schyotda aks ettiriladi.
Ekvayring: buxgalteriya hisobidagi e'lonlar
Tovarlarni qaytarishda e'lonlar Operatsiyalar bekor qilinadi:
- Dt62 – Kt90.1 – qaytarilgan tovarlar;
- Dt90 – Kt68 – qaytarilgan tovarlarga QQS summasi uchun;
- Dt90 – Kt41 – qaytarilgan tovarlar qiymati;
Qaytarilgan tovarlarni hisobga olish:
- Dt90 – Kt62 – tovarlar qaytariladi;
- Dt62 – Kt57 – bank xaridordan qaytarish arizasini oldi;
- Dt57 – Kt51 – xaridorga to‘lovni qaytarib olish minus komissiya;
- Dt57 - Kt91 - komissiya miqdorini qaytarish.
Hisobot va sotib olish uchun hujjatlar Sotib olish uchun hujjatlar: Hujjatlar Birlamchi hujjatlarni to'ldirish shakllari Naqd pul tushumi, terminaldan slip Naqd pul hujjatlari Z-hisobot Hisobot hujjatlari Kassir-operator jurnali, terminaldan elektron jurnal, naqd pulsiz hisob-kitoblarni ro'yxatdan o'tkazish Har kuni ish kunining oxirida natijalarni solishtirish kerak.
Ekvaying shartnomasini tuzishda soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlarni hisobga olishning xususiyatlari
To'lov POS-terminal orqali amalga oshiriladi.
- ATM ekvayring - bu bankomatlar bo'lib, ular yordamida siz xizmatlar uchun to'lashingiz va naqd pul olishingiz mumkin.
- Mobil - to'lovlar ma'lum bir joyga bog'lanmagan mobil terminal orqali amalga oshiriladi, sotuvchi uni o'zi bilan olib ketishi mumkin;
- Internet-ekvayring - Internet orqali sotish uchun ishlatiladi.
Sotib olishning tavsifi, afzalliklari va kamchiliklari Sotib olish qanday sodir bo'ladi:
- Tranzaksiya davomida kassir to'lov mashinasi orqali mijozning kartasini faollashtiradi;
- Hisob holati to'g'risidagi ma'lumotlar axborot markaziga yuboriladi;
- Qolgan mablag'lar tekshiriladi, kassir to'lov miqdorini kiritadi va xaridor PIN-kodni kiritadi, terminal 2 nusxada slip (chek) beradi.
- Kassir bitta nusxaga imzo qo'yib, uni xaridorga beradi, xaridor esa ikkinchi nusxasini imzolaydi va sotuvchiga beradi.
Nizom, tasdiqlangan. Rossiya Banki 2004 yil 24 dekabr, № 266-P). Biz maslahatlashuvimizda ekvayring operatsiyalarini taqdim etamiz. Ekvayring tizimi orqali tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to'lovlarning to'g'ridan-to'g'ri naqd pul to'lovlaridan farqi shundaki, sotishdan tushgan mablag'lar darhol tashkilotga etib bormaydi. Shu sababli, tovar va xizmatlar uchun plastik kartochka orqali to‘lovni amalga oshirish bilan bog‘liq to‘lov operatsiyasini amalga oshirish vaqtida bankdan olinishi kutilayotgan mablag‘lar 57 “Tranzit o‘tkazmalari” oraliq hisobvarag‘ida aks ettiriladi (Moliya vazirligi buyrug‘i). 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son).
Xizmatlarni olish uchun bank komissiya oladi, bu esa umumiy tartib 91-sonli "Boshqa daromadlar va xarajatlar" hisobvarag'ida boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinadi (PBU 10/99 ning 11-bandi).
USN o'tkazgichdagi IP
Sotib olish: buxgalteriya hisobidagi yozuvlar Ushbu soddalashtirilgan xarajatlar soliqni hisoblashda ishtirok etmasligi sababli, ularni mijozlar to'lagan summalardan chegirib tashlashning hojati yo'q. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "Daromad - xarajatlar" bazasi bilan buxgalteriya hisobi Bunday soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan asosda bank yoki agregator komissiyasi xarajatlarda hisobga olinadi. Shunday qilib, KUDIRda "Daromad minus xarajatlari" da siz 6000 rubl daromadni, 120 rublni esa xarajatlarni aks ettirasiz.
Natijada, sizning deklaratsiyangizda soliqni hisoblash bazasiga atigi 5 880 rubl kiritiladi, undan siz soliqni hisoblaysiz "Daromadlar minus xarajatlar" deklaratsiyasini to'ldirish haqida ko'proq o'qing. Ushbu masala bo'yicha rasmiy nuqtai nazarga muhtoj bo'lganlar uchun Rossiya Moliya vazirligining 09.19.16 yildagi 03-11-11 / 54526-sonli yaqindagi xatiga qarang. Men yana bir narsani qo'shaman.
Komissiyani qabul qilish: Dt 91 – Kt 60 - 4500 2-misol. Plastik kartochkalar bo'yicha operatsiyalardan olingan daromad ertasi kuni yoki undan keyin olingan bo'lsa, 57-“Tranzit o'tkazmalari” schyoti qo'llaniladi. Shuningdek, maqolani o'qing: → “Hisob 57: yo'lda pul o'tkazmalari. Misol uchun, simlar." OOO Triumfning 2017 yil 25 yanvardagi daromadi 100 000 rublni tashkil etdi, shu jumladan. 60000 - naqd pulsiz to'lovlar. Ekvayer bank bilan tuzilgan shartnomaga ko'ra, daromadlar tashkilot tomonidan bank elektron jurnalni olgandan keyingi kun kelib tushadi. Komissiya 1,8% ni tashkil qiladi. "Triumf" MChJning 2017 yil 25 yanvardagi buxgalteriya hisobi quyidagi yozuvlarni o'z ichiga oladi:
- Naqd bo'lmagan daromadlarni hisobga olish:
Dt 62 - Kt 90,1 - 600 000 rub.
- Pul daromadlarini hisobga olish:
Dt 50 - Kt 90,1 - 40 000 rub.
- Naqd pulsiz to'lovlar uchun QQS hisobi:
Dt 90,3 - Kt 68 - 9152,54 rub.
IN bu material"1C: Buxgalteriya 8" nashrida tranzaktsiyalarni olish uchun buxgalteriya hisobi xususiyatlari haqida gapiradi. 3 soddalashtirilgan soliqqa tortish sxemasidan (STS) foydalanganda. Bank kartasidan foydalangan holda to'lovni hisobga olish uchun konfiguratsiyada qanday sozlamalar o'rnatilishi kerak va tegishli masalalar bundan keyin muhokama qilinadi.
Bank kartasi orqali to'lashda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar qanday tan olinadi?
Kartochkadan foydalangan holda to'lov o'rtasidagi farq shundaki, amalga oshirilgan operatsiyalar uchun pul kompaniyaga xaridorning o'zidan emas, balki ekvayer bankdan keladi. Shuni esda tutish kerakki:
- sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini qabul qilishning haqiqiy vaqti odatda to'lov vaqtidan farq qiladi;
- Pul ko'pincha to'liq olinmaydi, lekin bank komissiyalarini chegirib tashlash bilan.
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlarni tan olishlari shart to'liq narx ular sotgan tovarlar, xizmatlar yoki ishlar, xaridorlar tomonidan to'langan, uni bank komissiyalari miqdoriga kamaytirmagan holda. Nazorat qiluvchi organlar buni tushuntirish materiallarida bir necha bor ta'kidlagan.
Axir, deb atalmish "soddalashtirilgan" soliq solish ob'ektini belgilashda sotishdan olingan daromadlarni, shuningdek, asosiy faoliyatdan tashqari daromadlarni hisobga olishi kerak. Shu bilan birga, sotishdan tushgan tushum u yoki bu tarzda sotilgan mahsulotlar, ishlar yoki xizmatlar yoki mulkiy huquqlar uchun to'lovlar bilan bog'liq bo'lgan barcha tushumlar asosida aniqlanadi.
Bank komissiyasi - kredit tashkiloti tomonidan ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov qiymati. Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solish ob'ekti "daromad minus xarajatlar" bilan ishlaydiganlar uni xarajatlar sifatida hisobga olishlari mumkin. Ammo "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan "soddalashtirilgan" odamlar hech qanday xarajatlarni, shu jumladan bank komissiyalari uchun xarajatlarni hisobga olmaydilar.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida daromadlar "to'lov yo'li bilan" (ya'ni, naqd pul usulida) hisobga olinganligi sababli, bank kartasi orqali to'langan xizmatlar, tovarlar va ishlarni sotishdan olingan daromadlar olingan sana hisoblanadi. kompaniyaning joriy hisob raqamiga pul tushgan kun.
1C da amalga oshirish: Buxgalteriya 8
Yuqorida tavsiflangan yondashuv dasturda amalga oshiriladi: "Daromadlar va xarajatlar daftarchasi" reestriga yozuv (birinchi bo'limda) kvitansiya hujjatini joriy hisobvaraqga joylashtirish vaqtida emas, balki joriy schyotga joylashtirish vaqtida kiritilishi kerak. to'lov bank kartasi orqali aks ettiriladi, chunki foydalanuvchilar ba'zan o'ylashadi.
Biroq, boshqa dasturiy ta'minot foydalanuvchilari (ayniqsa, buxgalteriya hisobini yuritishi shart bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar) ba'zi hollarda buxgalteriya tizimida operatsiyalarni ko'rsatish, faqat bank va kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalarini e'tiborsiz qoldiradilar va soddalashtirilgan soliq tizimida soliq hisobini yuritish uchun, deb hisoblaydilar. ob'ekt "daromad" bu etarli bo'ladi. Bu nimaga olib kelishi mumkin?
Arizada joriy hisobvarag'iga tushum hujjatini yaratgandan so'ng, biz operatsiya turini "To'lov kartalari va bank kreditlari bo'yicha sotishdan tushumlar" deb belgilaymiz va shu bilan birga ish, xizmatlar yoki tovarlarni sotishni aks ettirmaydi. ko'rib chiqilayotgan to'lov olingan bo'lsa, 57.03 hisobvarag'ida biz "qizil" debet qoldig'ining ko'rinishini sog'ishimiz mumkin. Albatta, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanilganda, uni hisoblangan daromad yoki patent bo'yicha yagona soliq to'lash bilan birlashtirmasdan, bu muvozanat o'z-o'zidan dahshatli emas.
Haqiqatan ham: "Soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobi" (KUDiR) hisobotida kartalar bo'yicha sotishdan olingan daromad olinadi va foydalanuvchi uchun yagona noxush oqibat xo'jalik operatsiyalarini hisobga olishni noto'g'ri tashkil etish bo'ladi, soliq hisobining yakuniy natijasiga ta'sir qilmaydi.
Ammo soddalashtirilgan soliqqa tortish sxemasi savdo solig'ini to'lashda PSN yoki UTII bilan birlashtirilgan asosiy shaxslarning tovarlari va xizmatlarini sotishda daromadlarni maxsus hisobga olishni talab qiladigan faoliyat bilan birlashtirilgan bo'lsa (agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" bo'lsa). Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha savdo boji summasiga to'langan summani kamaytirish uchun daromadlarni alohida hisobga olish qo'llaniladi) 57.03 hisobvarag'idagi "qizil" qoldiq, albatta, daromadning noto'g'ri aks ettirilishiga (yoki yo'qligiga) olib keladi. KUDiR. Aslida, bu alohida buxgalteriya hisobining qulashiga olib keladi, uning oqibatlarini bartaraf etish juda qiyin.
Birlashtirilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va PSN bilan operatsiyalarni hisobga olishning o'ziga xos xususiyatlari
Boshlashdan oldin siz yoqishingiz kerak zarur funktsiyalar"1C: Buxgalteriya 8" dasturiy ta'minotida 3-nashr va buxgalteriya siyosati va soliq hisobi parametrlarini to'g'ri tuzatish. Buni amalga oshirish uchun "Asosiy" bo'limiga o'ting, so'ngra tegishli havolalar yordamida sozlamalarga o'ting.
Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha chakana savdo operatsiyalarini "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ob'ekti bilan aks ettirish uchun ushbu faoliyat turi uchun patent talab qilinadigan tegishli xizmatlarni amalga oshirish (masalan, kiyim-kechakning chakana savdosi ta'mirlash), "Funktsionallik" havolasiga o'ting va kerakli sozlamalarni bajaring.
Bank va kassa yorlig'ida to'lov kartalari katagiga belgi qo'ying. Savdo yorliqlarida - chakana savdo belgisi. Endi, buxgalteriya siyosati havolasidan foydalanib, biz xuddi shu nomdagi reestrga o'tamiz va chakana savdoda tovarlarni baholash usulining tafsilotlarini "Sotib olish qiymati bo'yicha" qiymatiga o'rnatamiz.
Muhim!
3.0.44.94 dasturiy ta'minot nashridan boshlab siz soliq va hisobotlarni sozlash uchun maxsus shakl yordamida soliqqa tortish tizimini tanlashingiz, soliq hisobi parametrlarini va taqdim etilgan hisobotlar ro'yxatini sozlashingiz mumkin ("Soliqlar va hisobotlar" havolasi orqali osongina kirishingiz mumkin). .
Biz "Soliq tizimi" bo'limini ochamiz, bu erda biz foydalanadigan kalitni ko'rsatish uchun kalitdan foydalanamiz - "Soddalashtirilgan (daromad minus xarajatlar)" va patent bayrog'ini faollashtiramiz. Buxgalteriya tizimida patent to'lanishi kerak bo'lgan tadbirkorlik faoliyati turlari to'g'risidagi ma'lumotlar bir xil nomdagi ma'lumotnomada saqlanadi. Siz uni soliqlar va hisobotlarni belgilash shaklida topishingiz mumkin ("Patentlar" bo'limi). Shuningdek, patentlar to'g'risidagi ma'lumotlar tovarlar, xizmatlar va ishlarni sotishni aks ettiruvchi buxgalteriya hujjatlarida bevosita ko'rsatiladi.
Patent katalogi elementi shaklida siz quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:
- patentning ish nomi;
- uning raqami va chiqarilgan sanasi;
- harakat muddati;
- soliq solinadigan baza va soliq summasi;
- KBK to'lovi.
Shuningdek, biz yig'iladigan guruhlarga qo'shamiz:
- to'lov - patent narxini to'lash miqdori va muddati;
- soliq idorasi - bu kompaniya PSN to'laydigan organ haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi.
Dasturda chakana savdoning aks etishi
Bu "Chakana savdo hisoboti" (savdo bo'limida) deb nomlangan buxgalteriya tizimi hujjati yordamida avtomatlashtirilgan savdo nuqtasi orqali sodir bo'ladi, operatsiya turi - "Chakana savdo do'koni". Ushbu hisobot asosiy soliq tizimi (STS) bo'yicha va maxsus soliqqa tortish tartibiga ega bo'lgan tadbirkorlik faoliyatidan olingan soliq va buxgalteriya hisobi bo'yicha daromadlarning alohida hisobini yuritish imkoniyatini beradi.
Asosiy faoliyat va maxsus soliqqa tortish tartibi bo'yicha faoliyat bo'yicha moliyaviy natijalarni olish uchun "8-buxgalteriya hisobi" 90-schyot uchun alohida subschyotlarning mavjudligini ham nazarda tutadi.
Bizning misolimizda kiyim-kechaklarni chakana sotishdan olingan daromadlar 90.01.1 hisobvarag'ining kreditida hisobga olinishi kerak (ya'ni, "Asosiy soliq tizimi bilan faoliyatdan olingan daromadlar"). Patentni to'lash (kiyim ta'mirlash) uchun o'tkazilgan tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar 90.01.2 hisobvarag'ining kreditida hisobga olinishi kerak (xususan, "Maxsus soliq solish tartibi bilan faoliyatning ayrim turlaridan olingan daromadlar").
Bunday holda, xarajatlar "Sotish tannarxi" deb nomlangan 90.02 hisobvarag'ining debetida, shuningdek, 90.07 "Savdo xarajatlari" va 90.08 "Ma'muriy xarajatlar" 3-tartibli schyotlar uchun hisobga olinishi kerak:
- asosiy faoliyat (STS) xarajatlari hisobini yuritish;
- maxsus soliqqa tortish tartibidagi faoliyat xarajatlarini hisobga olish.
Soliqlarni hisoblashning maxsus tartibini o'z ichiga olgan operatsiyalar (xususan, soliqqa tortiladigan PSN yoki UTII) hisobga olingan hisoblar ro'yxatini saqlash uchun siz daromadlar va xarajatlar hisoblari to'g'risidagi tegishli ma'lumotlar reestridan foydalanishingiz kerak. Siz unga buxgalteriya hisobi jadvali reestridan "Ko'proq" havolasidan foydalanib kirishingiz mumkin - keyin bizga kerak bo'lgan hisoblar.
tomonidan sotishdan tushgan daromad/xarajat hujjatlarida avtomatik tarzda taqdim etish uchun har xil turlari faoliyat uchun siz inventar hisob qaydnomasini mos ravishda sozlashingiz kerak. Uni ochish uchun kataloglarning umumiy bo'limida joylashgan nomenklatura katalogidagi bir xil nomdagi havolani bosing.
"Chakana savdo hisoboti" yangi hujjatini yaratish
Uning sarlavhasida siz kassa hisobvarag'ini qo'yishingiz kerak, u bilan naqd pul ko'rinishidagi chakana daromad yozishmalarda aks ettiriladi. Ombor maydoni standart qiymat bilan to'ldiriladi. Agar kompaniya bir vaqtning o'zida bir nechta omborga ega bo'lsa, tanlash uchun faqat "Chakana savdo do'koni" va "Ulgurji ombor" omborlari mavjud bo'ladi.
Maxsus soliqqa tortish tartibi bilan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda - bu patent tizimi, UTII yoki savdo solig'i to'lanadigan biznes bo'lishi mumkin), NUdagi hujjatdagi daromad maydoni faollashadi. U sotishdan olingan daromadlarni hisobga olish qoidalarini o'z ichiga olishi kerak. Bizning misolimizda foydalanuvchi undagi qiymatni tanlaydi:
- soddalashtirilgan soliq tizimi - agar ushbu hujjatda kiyim-kechak sotilganligi aks ettirilgan bo'lsa;
- patentning nomi (bu holda "Kiyim ta'mirlash"), agar patent bo'yicha ish doirasidagi xizmatlar ko'rsatilsa. Agar kerak bo'lsa, yangi patentlar darhol qo'shiladi va tanlanadi (siz "Patent yaratish" tugmasini bosishingiz kerak).
"Mahsulotlar" yorlig'ida mijozlarga kuniga chakana savdoda sotiladigan xizmatlar va tovarlar, jumladan, ularning assortimenti, soni, narxi va miqdori mavjud. Odatiy bo'lib, har qanday to'lov naqd pulda olingan deb hisoblanadi. Agar kun davomida to'lovlar bank kartalari, kredit kartalari yoki sovg'a sertifikatlari bilan amalga oshirilgan bo'lsa, naqd pulsiz to'lovlar yorlig'ini to'ldirishingiz kerak.
