Hisoblangan daromaddan yagona soliq stavkasi. Hisoblangan daromaddan yagona soliq

Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII, hisoblangan, hisoblangan soliq) ko'rinishidagi soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasida tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan oltita soliq rejimidan biridir. UTII, PSN va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan bir qatorda, o'ziga xos xususiyatlar va qo'llash shartlari bilan tavsiflangan maxsus soliq rejimlarini nazarda tutadi.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq nima?

UTII eng mashhur va daromadli soliqqa tortish tizimlaridan biridir (bundan keyin UTII deb yuritiladi). Ushbu tartibga solinmagan rejimning asosiy xususiyati soliqni hisoblash tartibidir. UTII uchun asos haqiqiy olingan foyda emas, balki muayyan faoliyat turi uchun davlat tomonidan hisoblangan daromad miqdori hisoblanadi. Ya'ni, soliq olingan daromadga bog'liq emas, u faoliyat turiga, xodimlar soniga yoki savdo maydonchasining maydoniga va faoliyat olib boriladigan hududga qarab hisoblanadi.

Shuningdek, boshqa maxsus rejimlarda bo'lgani kabi, UTII yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki tashkilotlarni QQS, daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'lashdan ozod qiladi.

2013 yilgacha, agar amalga oshirilgan faoliyat ushbu soliq rejimiga to'g'ri kelsa, UTII foydalanish uchun majburiy edi. 2013 yildan boshlab hisoblash ixtiyoriy bo'lib qoldi va tadbirkor (yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot) qaysi rejimni qo'llashni o'zi hal qilish huquqiga ega: UTII, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki OSNO.

UTII qachon bekor qilinadi?

UTIIni bekor qilish haqidagi ko'plab mish-mishlarga qaramay, har yili ayblovning amal qilish muddati uzaytiriladi. Shunday qilib, 2016 yil iyul oyida Rossiya Federatsiyasi Prezidenti UTII ning amal qilish muddatini 2021 yilgacha uzaytiruvchi qonunni imzoladi. Shunday qilib, kelgusi 3 yil ichida UTIIni bekor qilish bilan bog'liq soliq rejimini o'zgartirish haqida o'ylashning hojati yo'q.

Hisoblashning xususiyatlari

Haqiqiy olingan daromadga emas, balki hisoblangan daromadga asoslangan soliqni hisoblash.
To'lovlar va hisobotlar har chorakda amalga oshiriladi.
Uchta o'rniga bitta soliq (yagona) to'lash (QQS, tashkilotlar uchun daromad va mol-mulk solig'i va QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mol-mulk solig'i).
Soliqlarni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlarini hisobga olish imkoniyati.
Onlayn kassa apparatlarini sotib olish va o'rnatish xarajatlari uchun chegirma olish huquqi.
2019-yil 1-iyulgacha onlayn nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanishdan ozod etildi.
Ayrim faoliyat turlari uchun birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0% stavkasini qo'llash imkoniyati.

Kim murojaat qilishi mumkin, faoliyat turlari

Hisoblangan soliqqa tortish tizimini qo'llash mumkin bo'lgan faoliyat turlari San'atning 2-bandida keltirilgan. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bularga, xususan:

Maishiy xizmatlar.

2016 yil 24 noyabrda Rossiya Federatsiyasi Hukumati maishiy xizmatlar uchun kodlarning yangi ro'yxatini tasdiqladi, ularga nisbatan hisoblangan soliqqa tortish tizimi qo'llanilishi mumkin.

Veterinariya xizmatlari.
Ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va avtomobillarni yuvish transport vositalari.
To'xtash joylari va boshqa to'xtash joylarini ijaraga olish.

Faoliyatning ushbu turi pullik to'xtash joylarida avtomobil xavfsizligini ta'minlash xizmatlarini ham o'z ichiga oladi, to'xtash joylari bundan mustasno.

Yuk va yo'lovchi tashish.

Vaziyat: ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirish uchun 20 dan ortiq avtomobil ishlatilmaydi.

Maydoni 150 kv.m dan oshmaydigan do'konlar va pavilyonlar orqali chakana savdo.

Agar savdo maydonchasining maydoni belgilangan qiymatdan oshsa, ushbu turdagi faoliyat uchun UTII dan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i (STS) ob'ektlarida, shuningdek statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i (NTS) ob'ektlari orqali chakana savdo.

Savdo maydonchalari bo'lmagan STS ob'ektlariga yopiq bozorlar, kiosklar, chodirlar, savdo avtomatlari kiradi.

Zal maydoni 150 kv.m dan oshmaydigan umumiy ovqatlanish xizmatlari.

Agar mijozlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni belgilangan qiymatdan oshsa, ushbu turdagi faoliyat uchun UTII dan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Mijozlarga xizmat ko'rsatish zonasi bo'lmagan binolarda ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari.
Maxsus tuzilmalarda tashqi reklama joylashtirish.
Avtomobil ichida va tashqarisida reklama.
Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga 500 kv.m dan ortiq bo'lmagan binolarni ijaraga berish.
Chakana savdo va umumiy ovqatlanish xizmatlari uchun chakana savdo maydonlarini ijaraga berish.
Chakana savdo ob'ektlarini joylashtirish va umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish uchun yer uchastkalarini ijaraga berish.

Eslatma: UTII qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyatning aniq ro'yxati mahalliy hokimiyat qarorlari bilan belgilanadi. Bundan tashqari, ba'zi hududlarda UTII umuman o'rnatilmasligi mumkin, masalan, Moskvada.

Kim murojaat qila olmaydi

UTII dan foydalanishga ruxsat berilmaydi, agar:

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyada 100 dan ortiq xodim ishlaydi

U qanday soliqlardan ozod qilinadi?

Tashkilotlar uchun:

Daromad solig'i.
Mulk solig'i

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:

Shaxsiy daromad solig'i.
Mulk solig'i.

Eslatma: agar Ko'chmas mulk hududiy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlangan maxsus ro'yxatga kiritilgan va undan olinadigan soliq inventar qiymatiga emas, balki kadastr qiymatiga qarab hisoblanadi (savdo markazlari, ma'muriy va biznes markazlari va ulardagi binolar), mol-mulk solig'i qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar to'lanadi. .

UTIIni soddalashtirilgan soliq tizimi va boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish mumkinmi?

UTII har qanday soliq bo'lmagan rejim bilan birlashtirilishi mumkin: soddalashtirilgan soliq tizimi, patent, qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO. Shu bilan birga, faoliyatning bir turi uchun bir vaqtning o'zida bir nechta tartibga solinmagan rejimlardan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliqqa o'tish tartibi

Hisoblangan soliqqa tortish rejimiga o'tish uchun siz faoliyatingiz boshlangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay soliq organiga ariza berishingiz kerak:

tashkilotlar uchun UTII-1 shakliga muvofiq ().
yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-2 shakliga muvofiq ().

O'tish muddatlari

Hisobga olishga o'tish to'g'risidagi ariza faoliyat boshlangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay topshirilishi kerak.

UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish soliq organlari tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotdan ariza olingan kundan boshlab 5 kun ichida amalga oshiriladi.

UTIIda yozuvlarni qanday saqlash kerak

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishadi, ular daromad va xarajatlarni hisobga olmaydilar. Agar tadbirkor yoki kompaniya UTIIni soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bilan birlashtirsa, u soddalashtirilgan soliq tizimi va patent uchun daromad va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak.

Soliq miqdorini qanday hisoblash mumkin

Chorak uchun UTIIni hisoblash formulasi:

BD x FP x K1 x K2 x 15% x 3

JB- asosiy rentabellik. Ushbu qiymat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida jismoniy ko'rsatkich birligi uchun har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi.

FP- jismoniy ko'rsatkich. Qoida tariqasida, jismoniy ko'rsatkich birligi savdo ob'ektlari, xodimlar soni, savdo maydonchasi (joyi), transport vositalari soni va boshqalar hisoblanadi.

Har bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkich San'atning 3-bandida belgilanadi. 346.29 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi

K1- deflyator koeffitsienti. Ushbu koeffitsientning qiymati har bir kalendar yili uchun Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi. 2017 yilda u teng 1,798 , 2018 yilda tashkil etdi 1,868 , 2019 yilda - 1,915 .

K2- tuzatish omili. Tuzatish koeffitsientining qiymati munitsipal hokimiyat organlari tomonidan muayyan faoliyat turiga, ba'zi hollarda esa faoliyat olib boriladigan sohaga nisbatan belgilanadi.

Ushbu koeffitsientning aniq qiymatini soliq xizmati veb-saytida yuqori chap burchakda mintaqa kodini (masalan, 50 - Moskva viloyati) ko'rsatish va "Mintaqaviy qonunchilikning xususiyatlari" bo'limini o'qish uchun sahifani pastga siljitish orqali bilib olishingiz mumkin.

15% - UTII darajasi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hududiy hokimiyat organlari muayyan faoliyat turlarini amalga oshiruvchi tadbirkorlarning ayrim toifalari uchun stavkalarni kamaytirishga haqli.

3 – chorakda soliq hisoblangan oylar soni.

UTIIni chorak uchun hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

Tadbirkorlik subyekti: IP

Faoliyat turi: veterinariya xizmatlarini ko'rsatish

Ishga qabul qilingan xodimlar: yo'q

Moskva viloyati, Ramenskoye

Asosiy rentabellik:

Jismoniy ko'rsatkich: 7 500

K1: 1,798

Taklif: 15%

6 997 rubl

Chorak uchun soliqni hisoblash

BD x FP x K1 x K2 x 15% x 3

7500 x 1 x 1798 x 1 x 15% x 3

6 068 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot davrida to'laganligi sababli sug'urta mukofotlari hisoblangan soliq miqdoridan oshib ketganda, u byudjetga hech narsa to'lamasligi kerak:

6 068 – 6 997 = 0

Chorak o'rtasida ro'yxatdan o'tishda UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

Tadbirkorlik subyekti: IP

Faoliyat turi: ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatish, texnik xizmat ko'rsatish va avtomobil yuvish

Ishga qabul qilingan xodimlar: yo'q

Faoliyat amalga oshirilayotgan viloyat va munitsipalitet: Sankt-Peterburg

Asosiy rentabellik: xodimlar soni, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar

Jismoniy ko'rsatkich: 12 000

K1: 1,798

Taklif: 15%

To'langan qat'iy badallar miqdori: 6 997 rubl

Qisman noyabr oyi uchun soliqni hisoblash

BD x FP x K x K2 x 15 x Bir oyda ishlagan kunlar soni: Oydagi umumiy kunlar soni

12000 x 3 x 1798 x 1 x 15% x 29:30

badallarsiz soliq summasi - 3128,5 rubl

Dekabr uchun soliqni hisoblash

12000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236,4

Qisman noyabr va to'liq dekabr uchun jami hisoblangan soliq summasi bo'ladi 6 365 rubl

Belgilangan badallar miqdori hisoblangan soliqdan oshib ketganligi sababli, yakka tartibdagi tadbirkor 4-chorak natijalariga ko'ra byudjetga hech narsa to'lashi shart emas.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish xususiyatlari

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u barcha sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini nolga tushirishi mumkin.

Ya'ni, agar belgilangan badallar miqdori hisoblangan soliq miqdoridan oshsa, unda chorak oxirida hech narsa to'lash shart emas.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, soliqni hisoblashda uni o'zi uchun ham, xodimlar uchun ham to'lanadigan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirishi mumkin, lekin soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi va xodimi uchun 15 000 rubl miqdorida badal to'lagan. Hisoblangan soliq summasi badallarni hisobga olmaganda 8000 rublni tashkil qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliqni faqat yarmiga, ya'ni 4000 rublgacha kamaytirishi mumkin. (8000 x 50%).

Sug'urta mukofotlari soliqni hisoblashda, agar ular ma'lum bir chorak uchun UTII deklaratsiyasini topshirishdan oldin to'langan bo'lsa, hisobga olinishi mumkin.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani 2 oktyabrda topshirgan va ushbu davr uchun sug'urta badallarini 5 oktyabrda to'lagan. Yakka tartibdagi tadbirkor 3-chorak uchun to'lovni hisoblashda ularni hisobga olmaydi, lekin 4-chorak uchun soliqni hisoblashda ularni hisobga olish huquqiga ega bo'ladi.

2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni hisoblashda 18 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda onlayn kassa apparatini sotib olish va o'rnatish uchun sarflangan xarajatlarni hisobga olishlari mumkin.

Imtiyozni olish uchun yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil 1 fevraldan 2019 yil 1 iyulgacha bo'lgan davrda nazorat-kassa mashinasini ro'yxatdan o'tkazishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa yoki chakana savdoni amalga oshirsa, kassa apparati 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha bo'lgan davrda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. 2018 va 2019 yillar uchun soliqlarni hisoblashda siz xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin, lekin kassa ro'yxatdan o'tgan yildan oldin emas.

Soliqni to'lash tartibi va muddatlari

Yagona soliq har chorakda, soliq davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'lanadi.

Soliq ish yoki ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmatiga to'lanadi (tarqatish va tarqatish savdosi, yo'lovchilar va yuklarni tashish, transport vositalarida reklama joylashtirish uchun).

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun UTII to'lash uchun KBK - 18210502010021000110

Hisobot

UTII uchun soliq davri chorakdir, shuning uchun deklaratsiyalar yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki tashkilotlar tomonidan har chorakda, soliq davri tugaganidan keyin 20 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

E'tibor bering, agar soliq to'lash yoki hisobot berish muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u birinchi ish kuniga ko'chiriladi.

2019 yilda UTII uchun kassa apparati

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (ovqatlanish xizmatlari va chakana savdodan tashqari) o'tmaslik huquqiga ega. yangi tartib mijozlar (xaridorlar) bilan hisob-kitoblar 2019-yil 1-iyulgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va chakana savdo faoliyati bilan shug‘ullanuvchi yoki umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko‘rsatuvchi kompaniyalar, agar xodimlar bo‘lmasa, 2019-yil iyuligacha onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanmaslik huquqiga ega.

Foydalanish huquqini yo'qotish

Agar xodimlar soni 100 kishidan oshsa yoki boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshsa, tadbirkor yoki tashkilot UTII dan foydalanish huquqini yo'qotadi.

Ro'yxatdan o'tish

Hisoblangan faoliyat tugatilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot soliq organiga u tugagan kundan boshlab 5 kun ichida ariza berishi shart:

tashkilotlar uchun UTII-3 shakliga muvofiq ().
yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-4 shakliga muvofiq ().

Belgilangan hujjat ish joyidagi Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak, etkazib berish yoki tarqatish savdosi amalga oshirilgan, yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatilgan va transport vositalarida reklama joylashtirish hollari bundan mustasno. Ushbu turdagi faoliyatni amalga oshirishda ariza yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot ro'yxatdan o'tgan joyda beriladi.

Ariza olingan kundan boshlab 5 kun ichida soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'chirish

E'tibor bering, soliq to'lovchi soliq tizimini o'zgartirishi mumkin (agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII qo'llaniladigan faoliyatini to'xtatmasa) faqat keyingi yilning boshidan boshlab.

Soliq to'lamaganlik uchun javobgarlik

Soliqni to'lamaganlik uchun - to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida, agar soliq ataylab to'lanmagan bo'lsa - to'lanmagan to'lov summasining 40 foizi miqdorida jarima solinadi.

Shuningdek, kechiktirilgan har bir kun uchun kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida va keyingi kunlar uchun 1/150 miqdorida jarimalar undiriladi.

Hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish uchun - kechiktirilgan har bir oy uchun deklaratsiya bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5% miqdorida jarima, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.

2019 yilda hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII).

O'rtacha reyting 5 (100%), 1 ball

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq o'z joriy etilganidan beri ko'plab o'zgarishlarga duch keldi. Majburiy bo'lgan eng muhim narsa individual turlar faoliyati ixtiyoriy bo'ldi. Ushbu soliq tizimi ko'plab tadbirkorlar uchun jozibador, chunki u biznesga soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradigan bir qator xususiyatlarga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq tadbirkorning daromadining taxminiy miqdori bo'yicha soliq to'lashni nazarda tutadi, u quyidagilarga muvofiq hisoblanadi. ma'lum bir formula, real daromad ko'rsatkichlari hisobga olinmaydi: daromad, foyda.

UTII ma'lum bir San'atni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga murojaat qilish huquqiga ega. 346.26 Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasining faoliyat turlari:

muvofiq tasniflangan maishiy xizmatlar, ularning guruhlari, kichik guruhlari, turlari va (yoki) individual maishiy xizmatlar ko'rsatish. Butunrossiya tasniflagichi aholiga xizmat ko'rsatish;
veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
transport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlarini ko'rsatish;
avtotransport vositalari uchun toʻxtash joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish) boʻyicha xizmatlar koʻrsatish, shuningdek, avtotransport vositalarini pullik toʻxtash joylarida saqlash (jarima toʻxtash joylari bundan mustasno);
tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan avtotransport vositalari bilan amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish;
har bir savdo ob'ekti uchun maydoni 150 kvadrat metrdan ortiq bo'lmagan do'konlar va pavilyonlar orqali amalga oshiriladigan chakana savdo, shuningdek savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar chakana savdo tarmog'ining ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo;
tashrif buyuruvchilarga xizmat koʻrsatish uchun zali boʻlmagan, shuningdek, har bir umumiy ovqatlanish obyekti uchun 150 kvadrat metrdan koʻp boʻlmagan zal maydoni boʻlgan umumiy ovqatlanish obyektlari orqali koʻrsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlarini koʻrsatish;
reklama tuzilmalaridan foydalangan holda tashqi reklamani tarqatish;
transport vositalarida reklama;
har bir ob'ektda ushbu xizmatlardan foydalanuvchi tashkilot va tadbirkorlar tomonidan vaqtinchalik turar joy va joylashtirish xizmatlarini ko'rsatish umumiy maydoni 500 kvadrat metrdan ko'p bo'lmagan vaqtinchalik yashash va yashash uchun binolar;
statsionar chakana savdo tarmog'ining savdo maydonchalari bo'lmagan ob'ektlarida, statsionar bo'lmagan chakana savdo tarmog'i ob'ektlarida, shuningdek, umumiy ovqatlanish ob'ektlarida joylashgan chakana savdo maydonchalarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) ulardan foydalanish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish. mijozlarga xizmat ko'rsatish zonasi yo'qligi;
statsionar va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlarini, shuningdek, umumiy ovqatlanish ob'ektlarini joylashtirish uchun yer uchastkalarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanishga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.

Shuni esda tutish kerakki, muayyan turlar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining maxsus huquqiy akti bilan belgilanadi, shuning uchun bu ro'yxat mintaqalarda farq qilishi mumkin.

Bundan tashqari, ushbu soliq rejimini qo'llash uchun tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
Faoliyati oddiy shirkat shartnomasi yoki mulkni ishonchli boshqarish shart emas;
Faoliyatning ushbu turiga nisbatan yakka tartibdagi tadbirkor patent soliqqa tortish tizimidan foydalanmaydi.

UTII boshqa soliq tizimlari bilan birlashtirilishi mumkin. Masalan, chakana savdo shoxobchasi hisoblangan daromad solig'idan foydalangan holda ishlashi mumkin, ulgurji savdo esa soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Yagona soliq boshqa soliq solish turlariga, jumladan, maxsus rejimlarga nisbatan bir qator afzalliklarga ega. Birinchidan, ushbu tizim sizni ko'plab hisobotlarni saqlashdan ozod qiladi va buxgalteriya hujjatlari. Ikkinchidan, agar ko'p hollarda bu majburiy bo'lsa, u holda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatlaridan foydalanmasligi mumkin, bu ma'lum darajada xarajatlarni kamaytiradi. Hisoblangan tadbirkor o'z mijozlariga faqat ularning iltimosiga binoan xizmatlarni sotib olish yoki ko'rsatish faktini tasdiqlovchi hujjatni, masalan, savdo kvitansiyasini berishi kerak. Bundan tashqari, standart foydalanishingiz mumkin. Uchinchidan, soliqni hisoblash biznesning o'ziga xos xususiyatlarini, masalan, ish vaqti, assortiment va faoliyatning haqiqiy davrini hisobga olishga imkon beradi.

Tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab va tegishli faoliyat turi boshlangan kundan boshlab besh kun ichida UTII dan foydalanishga o'tishi mumkin. Buning uchun siz UTII-2 shaklidagi arizani tadbirkorlik faoliyati joyidagi soliq idorasiga topshirishingiz kerak, unga nisbatan UTII qo'llanilishi rejalashtirilgan. Shuni ta'kidlash kerakki, UTII-2 ga o'tish uchun ariza, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat joyi va ro'yxatdan o'tgan joyi mos keladigan bo'lsa, topshiriladi. Qonun shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor o'z soliq idorasiga ariza bilan murojaat qiladigan holatlarni ham belgilaydi:

Yetkazib berish yoki savdo-sotiq;
Avtotransport vositalarida reklama;
Yuk tashish yoki yo'lovchi tashish.

Shuni hisobga olish kerakki, agar faoliyat Federal Soliq xizmatining turli hududiy bo'linmalariga tegishli bo'lgan bir nechta joylarda amalga oshirilsa, unda ularning har birida ro'yxatdan o'tish kerak.

UTII ga o'tish uchun arizadan tashqari boshqa hujjatlarni taqdim etish shart emas. Hisoblangan daromadga o'tish munosabati bilan soliq organlari tomonidan ko'zda tutilmagan.

Maslahat: UTII ga o'tish faqat bitta faoliyat turi uchun amalga oshiriladi, agar bir nechta turdagi faoliyatni amalga oshirish rejalashtirilgan bo'lsa. bu tizim, keyin ularning har biri uchun ariza topshirishingiz kerak. Ammo amaliyot shuni ko'rsatadiki, UTII-dan ikkitadan ortiq faoliyat turi uchun foydalanish iqtisodiy jozibadorligini yo'qotadi, shuning uchun bunday vaziyatda boshqa maxsus soliq rejimlaridan foydalanish mantiqan to'g'ri keladi.

Tadbirkor tegishli ariza bergan holda hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovini qo‘llashni ixtiyoriy ravishda to‘xtatishi mumkin. Yoki agar uning faoliyati ushbu soliq tizimining mezonlariga javob bermasa, u boshqa rejimga o'tishi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda UTIIdagi o'zgarishlar

Soliq qonunchiligidagi ko'plab o'zgarishlarga qaramay, 2016 yil hisoblangan daromadlardan yagona soliq bo'yicha faoliyat yuritayotgan tadbirkorlar uchun sezilarli o'zgarishlar keltirmadi.

Eng muhim o'zgarish viloyat hokimiyatlariga 7,5 foizdan 15 foizgacha bo'lgan o'zlarining asosiy soliq stavkalarini joriy etish huquqining berilishi bo'ldi, biroq hududlar bu huquqdan amalda foydalanmadi va ularning aksariyatida stavka avvalgidek saqlanib qoldi. darajasi.

Shuningdek, ushbu rejimni bekor qilish sanasi hozircha aniqlanmagan, rasmiylar UTII 2018 yilgacha yo'q qilinishiga ishontirmoqdalar, ammo iqtisodiy vaziyat bu hodisani keyingi davrga o'tkazishi mumkin;

2016 yilda K1 deflyator koeffitsientining o'lchami saqlanib qoldi - 1,798, bu soliqni hisoblash uchun ishlatiladi. Hisoblash mexanizmining o'zi o'zgarmadi.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash

UTII uchun soliq bazasi har bir faoliyat turi uchun belgilanadigan maxsus koeffitsientlar va asosiy rentabellik asosida hisoblangan hisoblangan daromadlar hisobidan shakllantiriladi. Hisoblash quyidagi formula yordamida amalga oshiriladi: VD (tayanch) = BD * (F1+F2+F3) * K1 * K2.

BD - faoliyat turlari bo'yicha asosiy rentabellik;
F1, F2, F3 - mos ravishda chorakning har bir oyi uchun jismoniy ko'rsatkichlar;
K1 - UTII uchun deflyator koeffitsienti, 2016 yilda u 1,798 ga teng edi;
K2 - mintaqaviy darajada o'rnatiladigan asosiy rentabellikni sozlash koeffitsienti.

Har bir faoliyat turi uchun jismoniy ko'rsatkichlar har xil:

Tadbirkorlik faoliyati turlari	Jismoniy ko'rsatkichlar
1. Maishiy xizmatlar
2. Veterinariya xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
3. Avtomobillarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
4. Avtotransport vositalarini saqlash xizmatlari (pullik avtoturargohlarda)	Avtoturargoh maydoni (m2)
5. Avtotransport xizmatlari	Avtotransport vositalari soni (yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun ishlatiladi)
6. Savdo maydonchalari bilan chakana savdo (statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali).	Savdo maydoni (m2)
7. Chakana savdo (savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali) va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo.	Savdo joyi
8. Yetkazib berish (o'tkazish) savdosi (savdodan tashqari: aktsiz to'lanadigan tovarlar; dori-darmonlar; qimmatbaho toshlardan yasalgan buyumlar; qurollar; mo'ynali buyumlar va texnik jihatdan murakkab uy-ro'zg'or buyumlari).	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
9. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (mijozlarga xizmat ko'rsatish zallari mavjud bo'lgan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali)	Mehmonlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni (m2)
10. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (mijozlarga xizmat ko'rsatish zonalari mavjud bo'lmagan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali)	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
11. Tasvirni qo‘llashning har qanday usuli bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish) (rasmni avtomatik o‘zgartiruvchi tashqi reklamadan tashqari)	Tasvirni qo'llashning har qanday usuli bilan tashqi reklama axborot maydonining maydoni (tasvirni avtomatik ravishda o'zgartiradigan tashqi reklamadan tashqari (m2))
12. Tasvirni avtomatik o'zgartirish bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish).	EHM yuzasining axborot maydonining maydoni (m2)
13. Tashqi reklamani yorug'lik va elektron displeylar orqali tarqatish (joylashtirish).	Elektron tashqi reklama taxtalarining axborot maydoni (m2)
14. Har qanday turdagi avtobuslarda, tramvaylarda, trolleybuslarda, yengil va yuk avtomobillarida, tirkamalarda, yarim tirkama va tirkamalarda, daryo kemalarida reklama tarqatish (joylashtirish)	Reklamani tarqatish (joylashtirish) uchun foydalaniladigan har qanday turdagi avtobuslar soni (tramvaylar, trolleybuslar, yengil va yuk avtomobillari, tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar, daryo qayiqlari)
15. Vaqtinchalik yashash uchun xizmatlar (turar joy)	Uxlash joyining maydoni (m2)
16. Bozorlarda (boshqa savdo joylarida) joylashgan, tashrif buyuruvchilarga xizmat ko‘rsatish joylari mavjud bo‘lmagan statsionar savdo joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish)ga berish xizmatlari.	Boshqa xo'jalik yurituvchi subyektlarga vaqtincha egalik qilish (foydalanish) uchun berilgan savdo maydonchalari soni

Ushbu ko'rsatkichlarni ro'yxatdan o'tkazish tadbirkorning o'zi tomonidan amalga oshiriladi, buning uchun maxsus shakl yo'q, shuning uchun hamma narsa tasodifiy tuziladi, lekin soliq organlariga kerakli ma'lumotlarni taqdim etish imkoniyati bilan.

Yagona soliqning o'zi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: UTII = BD * 15%, ya'ni asosiy rentabellik va soliq stavkasi mahsuloti. Olingan soliq summasidan tadbirkor chegirib tashlashi mumkin:

o'zi uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'langan sug'urta mukofotlari summasining 100 foizi;
Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin soliqni kamaytirish miqdori 50% dan oshmasligi kerak.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash misoli

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor chakana savdo bilan shug'ullanadi, shoxobchaning maydoni 15 kv.m.ni tashkil etadi, uning ishchilari yo'q. Asosiy rentabellik 1800 rublni tashkil qiladi. oyiga. Hisoblash uchun biz 1 ga teng sozlash koeffitsientini olamiz.

Hisoblangan daromadni aniqlaymiz: 1800*(15+15+15)*1798*1 = 145638 rubl. - UTII uchun soliq bazasi.

Biz soliq miqdorini aniqlaymiz: 145638 * 15% = 21845,70 rubl.

Agar joriy chorakda tadbirkor to'lagan bo'lsa - 2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori 19 356,48 rublni tashkil qiladi, unda yagona soliqni hisoblashda ushbu miqdorni chegirib tashlash mumkin: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 rubl - to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy soliq miqdori. chorak yakunlari bo'yicha.

Maqolani 2 marta bosish bilan saqlang:

Ko'pgina faoliyat turlari uchun UTII dan foydalanish soliq yukini butunlay qonuniy ravishda sezilarli darajada kamaytirish imkoniyatini beradi. Shuni ta'kidlash kerakki, biznesingiz uchun soliqqa tortish tizimini tanlashda siz kelajakdagi soliqlarni batafsil hisoblashingiz kerak. Buni qilish juda oddiy, chunki hisoblangan soliq biznesni rejalashtirish bosqichida ma'lum bo'lgan jismoniy ko'rsatkichlar asosida hisoblanadi. 2016 yilda ham ma'lum bo'lib, u yoki boshqa soliqqa tortish variantini tanlashda soliq yukini aniqlash imkonini beradi.

UTII - bu barcha tadbirkorlik faoliyati uchun qo'llanilmasligi mumkin bo'lgan maxsus soliq tizimi. Ushbu soliq faoliyatning xususiyatiga qarab undirilishi kerakligi sababli, uning to'lovchilari UTII to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tgan kompaniyalardir.

UTIIni kim qo'llashi mumkin

Ushbu soliqni to'lovchi sifatida mahalliy soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari mumkin. Ya'ni, ular UTII tizimiga kiruvchi faoliyat turi bilan shug'ullanadilar va aniqrog'i:

Maishiy xizmatlar ko'rsatish.
Veterinariya xizmatlarini ko'rsatish.
Avtomobil va mototsikllarni ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatish.
Pullik avtoturargoh xizmatlari.
Savdo maydoni bo'lgan yoki bo'lmagan umumiy ovqatlanish xizmatlari.
Chakana savdo.
Yo'lovchilarni tashish.
Jismoniy shaxslar uchun yuk tashish.
Jismoniy shaxslar yashashi uchun cheklangan o'lchamdagi yashash maydonini ta'minlash.
Reklama tadbirlarini tashkil etish va uni inshootlar, shuningdek, transport vositalari yuzasida joylashtirish.

Agar MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati San'atda ko'rsatilgan bo'lsa. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346-son, keyin bu ob'ekt UTII to'lovchisi bo'lishga ishonishi mumkin.

Shu bilan birga, agar sizning faoliyatingiz talablarga javob bersa, istalgan vaqtda o'z faoliyatingizni UTII soliq rejimiga o'tkazishingiz mumkin. Ushbu jarayon faoliyat boshlanganidan keyin 5 kun ichida ariza topshirishni talab qiladi. Agar siz MChJ bo'lsangiz, ariza UTII-1 shaklida, agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, u holda UTII-2 shaklida tuziladi.

Ushbu hujjat faoliyat joyining hududiy joylashgan joyidagi soliq organiga taqdim etiladi. Agar siz avtomobil transporti bilan shug'ullansangiz, u holda biznesni ro'yxatdan o'tkazish joyida.

Soliq organlari besh ish kuni ichida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risida qaror qabul qiladi, bunda tadbirkorlik sub'ektini o'z qarori haqida maxsus xabarnoma bilan xabardor qiladi.

UTII ga kim murojaat qilishi mumkinligi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun videoni tomosha qiling:

UTIIda biznes yuritish xususiyatlari

UTIIni qo'llashi mumkin bo'lgan tashkilotlar quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi:

Daromad solig'i.
Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'i.
Mulk bo'yicha hisoblangan soliq (agar bu kadastr miqdori bo'lmasa).

Ammo UTII to'lovchisi umumiy yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga tegishli bo'lgan faoliyatni ham amalga oshirganda, u alohida hisoblarni yuritishi kerak. Daromadlar, xarajatlar, soliqlar, ish haqi - bularning barchasi buxgalteriya hisobining har xil turlari: soliq va buxgalteriya hisobi.

Shunday qilib, har ikkala faoliyat sohasida ishlaydigan xodimlarga to'lanadigan mehnat xarajatlari har bir sohadagi xodimlarning bandligiga ko'ra ikki qismga bo'linadi.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, UTII boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan eng yaxshi kombinatsiyalangan, chunki UTIIni qo'llash shartlari juda qattiq. Soliq xizmati tekshiruv o'tkazgandan ko'ra, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ariza topshirish va keyin bu haqda "nol" bilan hisobot berish yaxshiroqdir. umumiy tizim soliqqa tortish.

"Ikki tomonlama" soliqqa tortishning asosiy misoli savdo biznesidir. Shunday qilib, agar siz statsionar do'konga ega bo'lsangiz, mahsulotingizni Internetda sotsangiz, unda statsionar savdo uchun UTII va onlayn savdo uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga ariza topshirishingiz va keyin daromadlar, xarajatlar va boshqalarning alohida hisobini yuritishingiz sizning manfaatingiz uchundir. narsalar.

Siz yangi yildan boshlab boshqa soliq tizimiga o'tishingiz mumkin. Buning uchun besh kun ichida UTII dan olib tashlash uchun ariza topshirishingiz kerak. Agar siz boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tmasangiz, lekin UTIIga tegishli bo'lgan faoliyatni shunchaki to'xtatsangiz, xuddi shu arizani besh kun ichida topshirishingiz kerak, aks holda siz amalga oshirmagan faoliyatdan olingan daromadlar uchun soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. amalga oshirish.

UTII to'lovchining hisobot berish uchun majburiyatlari

UTII haqida hisobot soliq organlari deklaratsiya shaklida rasmiylashtiriladi. Unda tadbirkor tomonidan hisoblangan soliq summasini asoslash sifatida barcha xarajatlar va daromadlar ko'rsatilgan.

Ushbu deklaratsiya uch oylik ko'rsatkichlar va miqdorlarni hisobga olgan holda tuziladi. Ya'ni, UTII soliq to'lovchisi har chorakda bir marta hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuniga qadar UTII deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

Deklaratsiya qog'oz shaklida shaklni qo'lda yoki kompyuterda to'ldirish orqali topshirilishi mumkin. Bunday holda, bu hujjatni o'zingiz tekshirishga olib borish yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborish orqali amalga oshirilishi mumkin. Hisobotlarni elektron shaklda ham topshirishingiz mumkin. Ammo buning uchun tasdiqlangan elektron imzo kerak.

Soliq to'lash muddatini alohida ta'kidlash kerak. Tadbirkorlar ushbu tizim bo'yicha soliq summasini hisobotlar taqdim etilgan oyning sanasidan oldin, ya'ni hisobot choragidan keyingi oyda ham to'lashlari kerak.

Agar UTII to'lovchisi ham soliq agenti bo'lsa, agar u o'z faoliyatining xususiyatiga ko'ra xaridorga QQS miqdorini taqdim etgan schyot-fakturalarni taqdim etsa, u qonun bilan kelishilgan tartibda QQS deklaratsiyasini ham taqdim etishi kerak.

To'ldirish haqida UTII deklaratsiyasi videoda tomosha qiling:

Shunday qilib, UTII soliq to'lovchisi MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishi mumkin, agar ular amalga oshiradigan faoliyatning tabiati UTIIga tegishli bo'lsa.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblashdan foydalanishning asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

UTIIni faqat San'atning 2-bandida sanab o'tilgan ayrim faoliyat turlariga qo'llash imkoniyati. 346.26 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
mintaqada savdo solig'i joriy etilgan faoliyat turlariga UTIIni qo'llashning mumkin emasligi;
ishchilarni yollovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar sonining (100 kishigacha) cheklanishi;
UTII dan ixtiyoriy foydalanish;
alohida hisobga olinadigan soliq rejimlarini birlashtirish imkoniyati;
yilning istalgan oyida UTII dan foydalanishni boshlash va tugatish imkoniyati;
UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan o'tish zarurati;

UTIIga qanday ro'yxatdan o'tish kerak, siz maqoladan bilib olasiz "UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish" .

UTII bo'yicha ro'yxatdan qanday chiqarish kerak, materialni o'qing "Faoliyatini to'xtatgan UTII to'lovchini ro'yxatdan chiqarish tartibi qanday?" .

UTIIni qo'llashda shaxsiy daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'idan ozod qilish (kadastr qiymatidan tashqari);
boshqa soliqlar va badallarni (xodimlarning ish haqi, transport, er va suv soliqlaridan to'lovlar) to'lash va ushbu to'lovlar bo'yicha hisobotlarni taqdim etish zarurati;
UTII solig'ini faqat ushbu rejimda amalda bo'lish davri uchun hisoblash;

UTII bo'yicha to'liq oylik ish uchun soliq bazasini hisoblash haqida maqolani o'qing. "Kalendar oyining birinchi kunidan boshlab hisoblangan faoliyatning yangi turi boshlangan taqdirda UTII uchun soliq bazasini hisoblash misoli" .

Rossiya Federatsiyasida ushbu soliqni qo'llaydigan barcha to'lovchilar uchun belgilangan koeffitsientlarni asosiy daromadga qo'llash zarurati (deflyator koeffitsienti) va faqat faoliyat ko'rsatayotgan hududda joriy etilgan;

2019 yilda amalda bo'lgan UTII uchun deflyator koeffitsientining qiymati to'g'risida "2019 yil 1 choragi uchun UTIIni hisoblash uchun deflyator koeffitsientlari" materialida o'qing. .

xodimlarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII solig'ini 50% ga, o'zlari uchun ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa soliq davrida byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'langan to'lovlarning butun miqdoriga kamaytirish imkoniyati;

Maqolada sug'urta mukofotlari uchun UTII to'lovlarini kamaytirish haqida ko'proq o'qing "UTIIni majburiy sug'urta badallari miqdoriga kamaytirish tartibi" .

UTII bo'yicha choraklik hisobot va har chorakda soliq to'lash;
onlayn kassa apparatini sotib olish uchun ushlab qolingan summaga soliqni kamaytirish imkoniyati.

Onlayn kassa apparatini sotib olish uchun chegirmani qanday olish mumkin, qarang.

Ushbu materialda UTII uchun onlayn kassa apparatidan foydalanish tartibi haqida o'qing.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII va savdo solig'i

Agar mintaqada yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII to'lagan faoliyat turlariga nisbatan savdo solig'i joriy etilgan bo'lsa, unda ushbu soliq ushbu faoliyat turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas.

Savdo to'lovi OSNO yoki soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar undan ozod qilinadi. Shuning uchun, agar savdo solig'i to'lanishi kerak bo'lgan faoliyat turi yakka tartibdagi tadbirkorlardan yagona bo'lsa, u soliqqa tortish tizimini o'zgartirishga majbur bo'ladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta faoliyat turlariga ega bo'lsa va ulardan biri yoki bir nechtasi uchun savdo to'lovlarini to'lash kerak bo'lsa, soliq tizimlarini birlashtirish kerak bo'ladi:

savdo solig'i joriy etilishi ta'sir qilmaydigan faoliyat uchun UTII to'lash;
mintaqada savdo solig'i joriy qilingan faoliyat uchun OSNO, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent tizimiga o'tish.

Natijalar

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIni faqat ayrim faoliyat turlariga nisbatan qo'llashi mumkin, agar xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasa. UTII daromadning haqiqiy miqdoriga bog'liq emas, balki ma'lum bir faoliyat turidan hisoblangan daromadlar asosida hisoblanadi. Siz ixtiyoriy ravishda UTIIga o'tishingiz va undan voz kechishingiz mumkin.

"Hisoblangan" soliq miqdorini hisoblash formulasidagi qiymatlardan biri bu UTII stavkasi. 2016 yilgacha ushbu parametr doimiy bo'lib, butun mamlakat bo'ylab 15% etib belgilandi. 2016 yilda Davlat Dumasi mahalliy hokimiyat organlariga o'z xohishiga ko'ra stavkani o'zgartirishga imkon beradigan amaldagi qonunlarga o'zgartirishlar kiritdi. Bugungi kunda ular uni maksimal yarmiga qisqartirish huquqiga ega: 7,5% gacha. Kichik kompaniyalar uchun soliq yuki Rossiya Federatsiyasining turli mintaqalarida ulardagi iqtisodiy vaziyatning xususiyatlariga qarab o'zgaradi.

"Vmenenka" - bu MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatining ayrim sohalariga taalluqli soliq tizimi (ro'yxat tomonidan belgilanadi). federal qonunlar) va mahalliy hokimiyat organlari tomonidan boshqariladi. Bu shuni anglatadiki, Rossiyaning turli hududlarida va munitsipal tumanlarda byudjet to'lovlarini amalga oshirish tartibi sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Umumiy bo'lib qoladigan narsa shundaki, ularning miqdori tijorat tuzilmasining real daromadiga bog'liq emas.

2013 yilga qadar ma'lum faoliyat sohalari uchun imputatsiya majburiy edi; Unga o'tishga qaror qilganda, tadbirkor 2016 va 2017 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII stavkasi, asosiy rentabellik va byudjet to'lovi miqdorini hisoblash tartibi kabi muhim fikrlarni o'rganishi kerak. Agar bu parametrlar unga mos kelmasa, u boshqasini tanlash huquqiga ega soliq rejimi: OSNO, USN yoki PSN.

UTIIga o'tish uchun uchta asosiy shart mavjud:

MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarining soni (yuz kishidan oshmasligi kerak);
tashkilotning ma'lum bir munitsipalitet hududida joylashgan joyi;
ma'lum bir OKVEDga tegishli.

UTIIning yaqinlashib kelayotgan bekor qilinishi haqidagi ko'plab suhbatlarga qaramay, uning amal qilish muddati 2017 yilgacha uzaytirildi. U 2021 yilgacha mavjud bo'lishi aniq.

2016 va 2017 yillarda UTII darajasi

2016 va 2017 yillarda hisoblash bilan bog'liq muhim o'zgarishlardan biri soliq stavkasi bilan bog'liq. 232-sonli Federal qonuniga binoan, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining organlari mintaqaviy biznes sharoitlarini hisobga olgan holda uning imtiyozli qiymatini belgilash huquqiga ega. Federal qonunchilik koridorni belgilaydi (7,5 dan 15% gacha), uning ichida indikatorning qiymati o'zgarishi mumkin.

2016 va 2017 yillarda umumiy UTII darajasi 15% ni tashkil qiladi. Uning imtiyozli qiymati 7,5 dan 15% gacha o'zgarishi mumkin. Mintaqada yoki respublikada qabul qilingan o'ziga xos ma'noni bilish uchun siz mintaqaviy qonunlarni o'rganishingiz kerak.

Shahar yoki viloyat uchun tegishli bo'lgan soliq stavkalari haqida ko'proq ma'lumotni shahar hokimiyati qoidalarida bilib olishingiz mumkin. Tegishli ma'lumotlar joylashtirilishi kerak soliq idorasi(stendlarda yoki veb-saytda).

UTII hajmi va mintaqaviy hokimiyat organlarining vakolatlari

2016 yilda Rossiyaning ta'sis sub'ektlarining vakolatlari sezilarli darajada kengaytirildi. Endi hududiy mansabdor shaxslar quyidagi huquqlarga ega:

"imputatsiya" dan foydalanish mumkin bo'lgan faoliyat sohalarini aniqlash;
maxsus soliqqa tortish tizimidan foydalanishga cheklovlar o'rnatish;
soliq solinadigan bazani aniqlash xususiyatlarini nomlash;
soliq to'lovchilar uchun imtiyozlar belgilash;
UTII stavkasini 2016 yilda va undan keyin aniqlang.

2016 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar nafaqat UTII, balki boshqa maxsus rejimlarga ham ta'sir ko'rsatdi. Shunday qilib, "Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun stavka turli MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 1 dan 6% gacha o'zgarishi mumkin. Agar soliq solish ob'ekti korxona foydasi bo'lsa, stavka 5% gacha kamayishi mumkin. Masalan, Moskvada sport faoliyati, ijtimoiy xizmatlar va ishlab chiqarish sanoatiga nisbatan 10% imtiyozli stavkada belgilanadi. Bu shahar hokimiyatining ushbu hududlarni rivojlantirishni qo'llab-quvvatlash istagi bilan bog'liq.

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq stavkasi mintaqaviy hokimiyat qaroriga qarab 7,5 dan 15% gacha. Patent va soddalashtirilgan tizim doirasida yangi ish boshlagan tadbirkorlarni qo‘llab-quvvatlash maqsadida faoliyatning ayrim yo‘nalishlari uchun nol soliq stavkasini belgilash mumkin.

Qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar so'nggi yillar, hokimiyat organlarining kichik biznesni rivojlantirishni qo'llab-quvvatlash istagini namoyish etish. Shunday qilib, 2017 yil uchun UTII stavkasi asosiy darajaga nisbatan ikki baravar kamayishi mumkin, K1 - bir xil darajada qoldiriladi. Kichik MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar zimmasiga tushadigan soliq yuki ortib borayotgani yo‘q, bu ularning o‘sishi va faoliyatini kengaytirish uchun rag‘bat borligini anglatadi.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq stavkasi. Hisoblangan daromaddan yagona soliq - soliqqa tortish tizimi