В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.
Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.
КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.
О КБК говорится в Бюджетном кодексе РФ, так как именно этот закон призван регулировать бюджетные правоотношения в стране.
Применительно к вопросу об , этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из , поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.
КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:
- административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
- доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
- программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
- классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).
С помощью него можно определить:
- откуда поступили деньги;
- на какие цели нужно перенаправить платеж.
От чего зависит КБК?
В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.
Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:
- внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
- городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
- городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
- внутригородские районы (18210606032121000110);
- межселенные территории (18210606033051000110);
- сельские поселения (18210606033101000110);
- городские поселения (18210606033131000110).
КБК в 2017 году
Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.
КБК для юридических лиц
Что касается , то они должны заполнить платежные поручения на уплату
авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.
Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.
И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.
Кроме того, для , назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.
В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:
- Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
- Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
- Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).
КБК для физических лиц
Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:
- для городских округов – 182106 06042042100110;
- для внутригородских районов – 18210606042122100110;
- для межселенных территорий – 18210606043052100110;
- для сельских поселений – 18210606043102100110;
- для городских поселений – 18210606043132100110.
Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.
Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.
А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.
КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2019 год – в нашей статье.
КБК на земельный налог в 2019 году для юридических лиц
В 2019 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2019 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.
Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2019 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:
- 03 – бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа, у которого нет внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенных территорий;
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородских районов;
- 13 – бюджет городского поселения.
Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).
КБК по земельному налогу на 2019 год: таблица
|
за участки в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
за участки в границах городских округов без внутригородского деления |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
|
за участки в границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
|
за участки в границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
за участки в границах городских поселений |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
за участки в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
за участки в границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Если ваши местные законы предусматривают отчетные периоды (кварталы) по земельному налогу, то в течение года вы платите авансы. Иначе промежуточные платежи перечислять не нужно (п. 6 и 9 ст. 396 НК РФ).
В 2019 году, если авансы в вашей местности установлены, используйте те же КБК, которые применяются при переводе налога за 2017 год (смотрите таблицу выше).
По итогам 2018 года, если законодатели не примут какие-либо изменения, используйте те же значения для заполнения поля 104 платежных поручений.
Заметим, что КБК по налогу за землю не меняются уже какой год. Так, в 2017 году коды по земельному налогу для юридических лиц были такими же. Поэтому если вам нужно будет погасить старую недоимку, путаницы быть не должно. Важнее в случае с земельным налогом следить за статусом (границами) вашей территории. И если происходят какие-то изменения в административном делении, (земля переходит в другую «волость») быть на чеку и сразу перепроверить правомерно ли использовать текущий код.
При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.
Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н):
При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.
КБК: земельный налог-2017
КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).
КБК: пени по земельному налогу
При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:
КБК: штраф по земельному налогу
Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:
Что делать, если в платежке указан неверный КБК по земельному налогу
Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет. Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (
Земельный налог 2018 для юридических лиц важно внести по правильному КБК и в срок, причем за 2018 год - к 1 февраля 2019 года. Ошибка в КБК земельного налога может быть критичной. Перечисление попадет в разряд невыясненных платежей и сумма будет считаться неуплаченнойю Поэтому перед оплатой проверьте коды в платежке.
Внимание! Мы подготовили справочник КБК по земельному налогу за 2018 год. В нем вы найдете актуальные коды для уплаты налога, пеней и штрафов. Скачивайте бесплатно:
Сформировать платежку на перечисление земельного налога вы можете в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по земельному налогу
КБК
КБК – это специальные коды, систематизирующие бюджетные доходы и расходы. Налоговые платежи относятся к бюджетным доходам, поэтому, чтобы перечислить налоговую сумму, плательщику нужно знать правильный КБК. Его проставляют в поле 104 платежки.
Структура включает три части:
- код получателя дохода;
- код вида дохода;
- код подвида дохода.
По налоговым платежам , в том числе за землю, получателем выступает ФНС, ее код 182 – это и есть первые три разряда КБК. Определить все реквизиты своей территориальной инспекции фирма может с помощью сервиса на сайте ФНС:
Остальные части кода означают:
Разряды с 4 по 6 – группа и подгруппа поступлений. В КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц это «106»;
Разряды с 7 по 11 – статья и подстатья поступлений;
Разряды с 12 по 13 – бюджет по назначению платежа. По земельному налогу 2018 КБК содержит в этих разрядах коды бюджетов:
- 03 – федеральных городов;
- 04 – городских округов без деления;
- 05 – муниципальных межселенных поселений;
- 10 – сельских селений;
- 11 – городских округов с делениями;
- 12 – внутригородских делений;
- 13 – городских селений.
- 1000 – налоговый платеж;
- 2100 – налоговые пени;
- 3000 – налоговые штрафы.
Если ошибиться в КБК, платеж не попадет по назначению, после чего налоговики начнут начислять пени. Чтобы обнулить их, фирме придется уточнять платеж. Поэтому рекомендуем свериться в актуальными КБК, приведенными ниже.
КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.
Таблица 1. КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| 182 1 06 060 31 03 1000 110 | |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 1000 110 |
| 182 1 06 060 32 11 1000 110 | |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 1000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 1000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 1000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 1000 110 |
Вот фрагмент платежки с КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц:
КБК: пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Налог на землю или авансовое перечисление по нему могут быть внесены по ошибочному КБК. В этом случае до тех пор, пока фирма не уточнит платеж, инспекция будет начислять пени. Все коды для платежей по пеням смотрите в таблице 2.
Таблица 2. КБК пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 2100 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 2100 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 2100 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 2100 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 2100 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 2100 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 2100 110 |
Пример
Земельный налог 2018: КБК
ООО «Символ» внесло аванс по налогу на землю в бюджет г. Москвы за I квартал в сумме 72 000 рублей по ошибочному КБК и в течение 20 дней уточняло платеж. Ключевая ставка в этот период – 7,25%.
В платежках «Символа» указаны КБК:
- 182 1 06 060 31 03 1000 110 – для суммы 72 000 р.;
- 182 1 06 060 31 03 2100 110 – для суммы 348 р.
Штрафы грозят фирмам только за годовую недоимку по налогу на землю, а по срокам авансовых платежей инспекция не штрафует. Сумма санкции за просрочку по годовому платежу – 20% от величины недоимки, если инспекция не доказала умысел фирмы в нанесении ущерба бюджету. Если же преднамеренность доказана, то штраф увеличивается до 40% от величины недоимки. Все коды для штрафных платежей смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Земельный налог 2018: КБК для штрафов
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 3000 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 3000 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 3000 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 3000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 3000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 3000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 3000 110 |
Знать коды бюджетной классификации (КБК) при уплате земельного налога за 2018 год потребуется при заполнении платежного поручения. Какая кодировка используется для разных видов отчислений по земельному налогу, где найти другие реквизиты для уплаты налога, читайте в нашей статье.
Порядок начисления и отчисления налога на принадлежащие юридическим лицам земельные участки установлен статьями 387 – 398 Налогового кодекса РФ. Выплачивать этот налог должны те предприятия, которые:
- являются официальными собственниками;
- обладают правом бессрочного использования;
- получили участок на правах пожизненного наследуемого владения.
Важно! Предприятия, использующие земельные участки на праве безвозмездного пользования или арендующие их у собственников, не являются плательщиками налога на землю.
Как следует из положений статьи 389 НК РФ, компания освобождается от выплат по налогу на землю, когда:
- участок исключен из оборота земель на основании федерального законодательства;
- на участке находятся объекты, официально признанные особо ценным культурным наследием, имеющие значение как археологическая ценность, а также музеи и заповедники;
- участок располагается на территориях, отнесенных к землям лесного или водного фондов;
- участок включен в перечень общего имущества, принадлежащего собственникам многоквартирного дома.
Земельной налог относится к местным, то есть все платежи по нему полностью поступают в бюджет того муниципального образования, где зарегистрировано юридическое лицо. При этом, формируя платежное поручение по налогу, налогоплательщик обязан указать в этом документе код бюджетной классификации - КБК по земельному налогу 2018. Также платежное поручение должно содержать реквизиты получателя платежа. Это территориальное отделение Федерального Казначейства, на счетах этих органов аккумулируются все деньги, перечисляемые гражданами и юридическими лицами в бюджеты всех уровней.
Самостоятельно разобраться с отчислениями в бюджеты и определить КБК по земельному налогу организаций сможет не всякий руководитель малого предприятия. Лучше передать эту работу штатному бухгалтеру, но дешевле будет передать функции по уплате налогов и сдаче отчетности крупной .
Как определить КБК земельного налога
Коды бюджетной классификации уникальны. По ним можно определить как вид фискального сбора, так и вид платежа. КБК для уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц составлен из 20 цифр. Их последовательность и комбинации позволяют однозначно идентифицировать назначение перечисляемой суммы. Всего КБК содержит шесть комбинаций. Расшифровка цифровых комбинаций, составляющих КБК, приведена в таблице:
В соответствии с КБК, земельный налог организаций также подразделяется в зависимости от вида объекта налогообложения, то есть, от того, где расположен земельный участок. Коды бюджетной классификации, которые указываются в платежке по земельному налогу, приведены в таблице. В ней вы также найдете кодировку для штрафов и пени по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц в соответствии с КБК:
Порядок и сроки уплаты земельного налога в соответствии с КБК
Поскольку предприятия, владеющие землей, перечисляют налог за нее в местные бюджеты, именно власти муниципальных образований устанавливают порядок и сроки его уплаты. Руководствуясь местным законодательством и КБК, собственники участков производят отчисления налога на землю 2018 для юридических лиц. Своими законодательными актами муниципалитеты также имеют право самостоятельно установить, будут ли предприятия делать авансовые отчисления по земельному налогу или уплачивать его один раз в год.
Поскольку пунктом 3 статьи 398 НК РФ срок подачи налоговой декларации по земле установлен не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сроки перечисления налога по итогам года не могут быть установлены ранее указанной даты. Поэтому, как правило, сроки уплаты земельного налога по итогам за прошлый год, устанавливаются на начало февраля.
Важно! Необходимые для определения налоговой базы сведения о кадастровой стоимости конкретного участка налогоплательщик может получить в базе данных Единого государственного реестра недвижимости.
Остальные реквизиты для оплаты земельного налога за 2018 год для юридических лиц, в том числе реквизиты территориального отделения Федерального Казначейства, можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.
