Raport online 6 podatek dochodowy od osób fizycznych. Jakie obliczenia należy wykonać

Dzisiaj, drodzy czytelnicy, dowiemy się, jak wypełnić 6-osobowy podatek dochodowy. Ten formularz raportu jest jedną z innowacji 2016 roku. Chociaż został wprowadzony trzy lata temu, 2019 już nadszedł i wciąż jest wiele pytań o to, jak go wypełnić. Zaczniemy od najbardziej standardowych przykładów wypełniania 6-osobowego formularza podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kto wynajmuje 6-osobowy podatek dochodowy?

Przypomnę, że podatek dochodowy od 6-osobowych osób rozliczany jest przez wszystkich pracodawców (zarówno indywidualnych przedsiębiorców, jak i osoby prawne) na podstawie wyników każdego kwartału narastająco!

Jak poprawnie wypełnić 6-osobowy podatek dochodowy?

A wypełnianie i składanie deklaracji i innych formularzy raportów jest łatwiejsze dzięki usługi specjalne.

Cóż, teraz przejdźmy do instrukcji prawidłowego wypełniania 6-osobowego podatku dochodowego. Rzućmy okiem na kilka przykładów poniżej.

Ważny! W artykule formularz 6-NDFL jest wypełniony na przykładzie I kwartału 2019 roku.

Wypełnianie tytułu

• Wskazujemy NIP i KPP osoby prawnej (indywidualni przedsiębiorcy mają tylko NIP);
• Zapisujemy numer korekty (dla wstępnego raportu wpisujemy „000”, jeśli już składamy raport korekty, to „001” itd.);
• Umieszczamy kod okresu, za który został sporządzony raport (dostępny w załącznikach do zamówienia po zatwierdzeniu formularza) oraz rok: jeśli złożymy raport za I kwartał, to kod okresu będzie wynosić „21 ”, ale rok to „2019”;
• Następnie umieszczamy kod organu podatkowego (gdzie składamy raport) oraz kod miejsca złożenia (tabela z nimi znajduje się również w załącznikach do Zamówienia): kiedy składamy raport w miejscu rejestracji osoby prawnej wpisujemy „212”, jeśli w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy - „120”;
• Podaj nazwę osoby prawnej lub pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy;
• Wstawiamy kod OKTMO;
• Wskazujemy numer telefonu kontaktowego, odnotowujemy liczbę stron raportu oraz liczbę ewentualnych arkuszy załączników;
• W tych wierszach, które nie są wypełnione z powodu braku danych, należy wstawić myślniki.

Dolne części strony tytułowej wypełniane są standardowo: lewa część przeznaczona jest dla osoby składającej raport do organu podatkowego, prawa część przeznaczona jest dla pracownika podatkowego.

Próbka wypełnionej strony tytułowej raportu 6-NDFL

Ważny! Jeśli masz więcej niż jeden kod OKTMO, musisz wypełnić kilka raportów 6-NDFL: dla każdego kodu - osobny raport.

Kiedy to może być?

• Gdy pensje pracowników są wypłacane przez organizację macierzystą i oddzielny oddział znajdujący się na innym terytorium - w tym przypadku wypełniane są dwa oddzielne raporty, z których każdy jest przesyłany do swojego urzędu skarbowego zgodnie z umieszczonym kodem OKTMO;
• Gdy indywidualny przedsiębiorca przenosi część swojej działalności odpowiednio na UTII lub patent, jest on zarejestrowany jako płatnik tych podatków w innym urzędzie skarbowym - tutaj indywidualny przedsiębiorca musi umieścić OKTMO zgodnie z przeniesionym do nich miejscem prowadzenia działalności specjalne reżimy.

Na tym w zasadzie wszystko, strona tytułowa jest wypełniona. Jak widać, nie ma nic trudnego w jego wypełnieniu. Przejdźmy teraz do sekcji. I tutaj od razu podzielimy wszystkie poniższe działania na dwa przykłady: kiedy płacisz pensje pracownikom przed końcem miesiąca i kiedy płacisz im już w przyszłym miesiącu.

Co to znaczy?

Pozwólcie, że od razu wyjaśnię na przykładzie. Wynagrodzenie musi być wypłacane pracownikowi co najmniej 2 razy w miesiącu: zazwyczaj najpierw wypłacana jest zaliczka, a następnie reszta wynagrodzenia.

Jak to się dzieje w rzeczywistości?

Zaliczka za bieżący miesiąc jest częściej wypłacana 15-25 dnia tego miesiąca, czyli np. pracownik otrzymuje zaliczkę za październik 16 października. A pracownik może otrzymać pensję za październik jak w październiku, na przykład 31 października - ostatniego dnia miesiąca, a może już w listopadzie - tak się zwykle dzieje, pracodawcy wypłacają pensje za miniony okres do 5-10 dzień następnego miesiąca. Terminy mogą się różnić, ustala je pracodawca w Rozporządzeniu o wynagrodzeniu. W związku z tym mamy dwie sytuacje:

1. Gdy wynagrodzenie pracowników za bieżący miesiąc jest wypłacane w tym samym miesiącu;
2. Kiedy pensje pracowników za bieżący miesiąc są wypłacane w następnym miesiącu.

Ważne jest, aby rozróżniać te sytuacje właśnie na styku epok. Na przykład teraz będziesz musiał złożyć raport z wyników pierwszego kwartału. W związku z tym dla każdej ze wskazanych powyżej sytuacji jej wskaźniki będą inne.

Wypełnij rubryki 1 i 2: Jeśli wypłacimy wynagrodzenie w tym samym miesiącu

Pokażmy przykładowe obliczenie: Od początku 2018 roku Perviy LLC zatrudnia 5 osób, liczba pracowników nie uległa zmianie. Załóżmy, że każdy pracownik ma odpowiednio pensję 26 250 rubli, czyli kwotę naliczonych dochodów, aw naszym przypadku, wypełniając Deklarację za I kwartał 2019 r., wyświetlimy w raporcie naliczony dochód za okres grudzień 2018 r. - Luty 2019 wyniósł 26 250 * 5 = 131 250 rubli. (to jest grudzień 2018) i 26 250*5*2 miesiące. = 262,500 (styczeń-luty 2019), będzie równe 393 750 rubli. Nie naliczono dochodu w formie dywidend.

W okresie styczeń-luty 2019 r. pracownikom przewidziano ulgi podatkowe na dzieci w łącznej wysokości 28 tys. rubli. Za grudzień 2018 r. nie przewidziano standardowych odliczeń, ponieważ łączny dochód każdego pracownika przekroczył 350 tysięcy rubli. Okazuje się, że naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych za grudzień 2018 r. wyniósł 131 250 * 13% = 17 063 rubli, a za styczeń-luty 2019 r. - (262 500–28 000) * 13% = 30 486 rubli.

Jak powinno to zostać uwzględnione w raporcie? Otwórz sekcję 1 i wypełnij wiersz po wierszu:

• Strona 010 - 13% (jeżeli istniały naliczone dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według innych stawek, to w raporcie należy wypełnić kilka sekcji 1 - każda stawka jest zapisywana na osobnym arkuszu z ciągłą numeracją);
• Strona 020 - ustalamy 393 750 rubli, tj. cała kwota dochodu pracownika za grudzień-luty 2019 r.;
• Strona 030 - ustalamy 28 000 rubli, tj. kwoty potrąceń udzielanych pracownikom;
• Strona 040 - ustalamy 47 549 rubli, tj. cała kwota podatku dochodowego od osób fizycznych obliczona na podstawie wyników 9 miesięcy;
• Jeśli podczas wypełniania wierszy 025; 045; 050; 080; 090 brak danych, ponieważ dywidendy nie zostały naliczone, tak jak w naszym przypadku, nie zawierają myślników, ale 0 (patrz punkt 1.8 procedury wypełniania formularza, zatwierdzonej rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr .2015 )

• Strona 070 - 47 549 rubli, tj. kwota potrąconego podatku.

Wiersze od 060 do 090 zawierają sumy dla wszystkich kolejnych sekcji. Dlatego jeśli podczas wypełniania masz kilka arkuszy, dane te są wprowadzane tylko na pierwszym z nich. Na pozostałych arkuszach kreski umieszcza się w wierszach 060-090.

Ważny! Jeśli płacisz wynagrodzenie za bieżący miesiąc w tym samym miesiącu, to w idealnym przypadku będziesz mieć równość: p. 040 = p. Jeżeli część kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest z jakiegokolwiek powodu potrącana, jest to pokazane w wierszu 080. W tym przypadku równość będzie wyglądać następująco: wiersz 040 = wiersz 070 + wiersz 080.

W sekcji 2 musisz teraz podać kwoty według daty. Należy pamiętać, że przy wypłacie wynagrodzeń należy wziąć pod uwagę następujące terminy:

• Datą uzyskania przychodu (na potrzeby obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych) jest ostatni dzień miesiąca, za który naliczane jest wynagrodzenie, np. 31.01.
• Datą potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest data faktycznej wypłaty pieniędzy, a ta w naszym przykładzie to 5 lutego.
• Dniem wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu jest dzień następujący po dniu wpłaty pieniędzy. W naszym przykładzie będzie to 6 lutego.

Teraz wypełniamy każdy blok sekcji 2. W kolejnych okresach podatkowych dane są gromadzone na zasadzie memoriałowej.

• Strona 100 - 12.2018;
• Strona 110 - 01.2019; (termin płatności jest przesunięty z powodu świąt noworocznych)
• Strona 140 - 17 063 rubli (kwota potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych miesięcznie);
• Strona 120 - 01.2019.

W rezultacie, po wypełnieniu sekcji 2, suma wierszy 130 dla wszystkich miesięcy powinna być równa wierszowi 020, a suma wierszy 140 dla wszystkich miesięcy powinna wynosić wiersz 070.

Próbka wypełnienia drugiej strony 6-NDFL sekcjami 1 i 2

Wypełniamy sekcje 1 i 2: Jeśli wypłacimy pensję w przyszłym miesiącu

Przykład teoretycznie pozostaje taki sam: 5 pracowników, wynagrodzenie każdego wynosi 26 250 rubli, całkowity dochód przez 9 miesięcy to 1 181 250 rubli. Nie naliczono dochodu w formie dywidend. Wynagrodzenie za bieżący miesiąc jest wydawane 10 dnia następnego miesiąca, czyli wynagrodzenie za wrzesień pracownicy otrzymają 10 października.

Ulgi podatkowe udzielone pracownikom od początku roku wyniosły te same 36 tysięcy rubli. Kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi: (1 181 250 - 36 000) * 13% = 148 881 rubli, w tym 17 063 rubli - podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia za wrzesień.

Co umieszczamy w raporcie? Otwórz sekcję 1 i wypełnij wiersz po wierszu:

• Strona 010 - 13% (jeśli były dochody opodatkowane według innych stawek, to sekcję kilkakrotnie wypełniamy);
• Strona 020 - wkładamy te same 1 181 250 rubli całkowitego dochodu;
• Strona 030 - nakładamy te same 36 000 rubli odliczeń;
• Strona 040 - ustalamy 148 881 rubli, tj. cała kwota podatku dochodowego od osób fizycznych obliczona na podstawie wyników 9 miesięcy;
• Pozostałe wiersze to kreski, ponieważ nie naliczono żadnego dochodu w postaci dywidendy.

Przejdźmy teraz do ostatniej części sekcji 1. Tutaj musisz zapisać:

• Strona 060 - 5 osób, ponieważ firma zatrudnia 5 pracowników;
• Str 070 - 131 818 rubli (148 881 rubli - 17 063 rubli), tj. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest tutaj umieszczany bez uwzględnienia podatku od wynagrodzeń za wrzesień: nie potrącaliśmy go, ponieważ wynagrodzenie nie zostało jeszcze wypłacone.

Ważny! W tym przypadku linia 070 będzie mniejsza niż linia 040, ponieważ podatek nie został jeszcze potrącony z wynagrodzenia za wrzesień. Nie jest również konieczne wpisanie pozostałej kwoty (17 063 rubli) w wierszu 080. Raport sporządzany jest na ostatni dzień okresu, a ponieważ do tego dnia wynagrodzenie nie zostało wypłacone, nie ma obowiązku potrącania podatku.

Wypełniona sekcja 1 dla tej sytuacji wyglądałaby tak:

W sekcji 2 musisz teraz podać kwoty według daty. Daty będą tutaj traktowane inaczej.

• Za datę uzyskania przychodu dla celów obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych uważa się również ostatni dzień miesiąca roboczego. We wrześniu jest 30.
• Datą potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest data faktycznej wypłaty pieniędzy. Aby pracownicy otrzymali swoje wynagrodzenie 10 października, musi ono zostać przekazane do banku dzień wcześniej. Okazuje się, że data poboru podatku dochodowego od osób fizycznych to 9 października.
• Datą wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu jest dzień następujący po dniu wpłaty pieniędzy. W naszym przykładzie będzie to 10 października.

Następnie wypełniamy każdy blok Sekcji 2 od początku roku, czyli malujemy kwoty za każdy miesiąc. Ale nie pokażemy tutaj danych płacowych za wrzesień, będą one już uwzględnione w raporcie za rok, ponieważ wynagrodzenie zostanie wypłacone dopiero w październiku. W raporcie za rok dane za wrzesień należy uzupełnić w następujący sposób:

• Strona 100 - 09.2017;
• Strona 130 - 131 250 rubli (wynagrodzenie pracowników miesięcznie);
• Strona 110 - 10.2017;
• Strona 140 - 17 063 rubli (kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona za miesiąc, z uwzględnieniem standardowych odliczeń otrzymywanych przez pracowników);
• Strona 120 - 10.2017.

Teraz wiesz, jak wypełnić podatek dochodowy od 6 osób. Jeśli masz jakieś pytania, pytaj w komentarzach!

Podatek dochodowy od osób fizycznych oznacza podatek dochodowy od osób fizycznych. Kwotę przychodu oraz potrącony z niego podatek wpisuje się do dokumentu w formie 2-NDFL. Certyfikat 6-NDFL jest uważany za nową formę raportu pracodawców, który wskazuje wszystkie naliczone, potrącone i zapłacone podatki w łącznej kwocie. Obie formy certyfikatów mają moc prawną w organizacjach państwowych, nie powinno być żadnych rozbieżności w 6-NDFL i 2-NDFL.

Wiele osób ma pytania dotyczące wypełniania raportów. A jeśli, zgodnie z pierwszym znanym wzmianką, wszystko jest mniej więcej jasne, to często pojawia się zamieszanie z nową formą. W tym artykule dowiemy się, jak prawidłowo sporządzać i składać roczne raporty do służby podatkowej.

O pomocy 2-NDFL

Formularz ten musi zawierać:

1. Pełne informacje o pracodawcy (nazwa firmy, jej dane).
2. Informacje o pracowniku (imię i nazwisko, NIP, dane paszportowe, miejsce zamieszkania).
3. Miesięczny dochód, 13% - to jego stawka.
4. Informacje o wymaganych odliczeniach wraz z ich kodami (odpis zwykły, socjalny lub majątkowy).
5. Kwota potrąconego podatku.
6. Kwoty całkowite (dochody, potrącenia i podatki).

Formularz ten wydaje:

• Osoba, której dochody podlegają opodatkowaniu przez pracodawcę.
• Osoba posiadająca dochody, od których pracodawca nie pobiera podatku.

Wypełnienie tego certyfikatu odbywa się na specjalnie zaprojektowanym formularzu. W nowej formie formularza w lewym górnym rogu znajduje się kod kreskowy, który został przypisany zgodnie z regulaminem. Dalsze informacje są wypełniane w następującej kolejności:

• okres, na jaki wydano zaświadczenie;
• agent podatkowy (pracodawca);
• informacje o pracownikach;
• informacje o dochodzie opodatkowanym stawką 13% (ważne jest wskazanie kodu dochodu);
• informacje o odliczeniach podatkowych;
• informacje o całkowitych dochodach i podatkach.

Jak to poprawnie wypełnić?

Ważne jest, aby mieć informacje o prawidłowym wypełnieniu rocznego raportu 6-NDFL i 2-NDFL, ponieważ jest on akceptowany przez służbę podatkową Rosji, podczas gdy certyfikaty 2-NDFL są wydawane pracownikom przedsiębiorstwa na ich żądanie, na na przykład do banku.

Kwoty wpisywane są w zaświadczeniach w rublach z obowiązkowym wskazaniem kopiejek, z wyjątkiem podatku dochodowego. Jest dostarczany w pełnej wysokości w rublach. Jeśli kwota okazała się groszem, to mniej niż 50 kopiejek. są odrzucane, a ponad 50 kopiejek jest zaokrąglanych, a jedna jest dodawana do kwoty w rublach.

Jeżeli do dochodu pracownika w ciągu roku zastosowano różne stawki, odpowiednio, punkty 3-5 będą równe ich liczbie.

Kroki, które należy podjąć, jeśli popełnisz błąd w Pomocy

Zdarzają się błędy w pomocy. W takim przypadku musisz postępować zgodnie z procedurą poprawiania błędów. Nagłówek posiada specjalne pole „Numer korekty”. Poprawki mają swoje numery:

• „00” oznacza wypełnienie formularza podstawowego;
• „01”, „02” itp. są wskazane podczas wypełniania poprawionego certyfikatu, który jest wydawany zamiast poprzedniego, o jeden więcej niż w poprzednim certyfikacie;
• „99” oznacza unieważnienie certyfikatu.

Poprawiony formularz raportu rocznego 2-NDFL jest przesyłany w celu usunięcia błędu w formularzu, który został przesłany na początku, a formularz unieważnienia jest przesyłany w celu usunięcia danych, których podanie nie jest konieczne. Jeżeli organ podatkowy nie zaakceptował certyfikatu (w tym celu w protokole wskazane są błędy z kontrolą formatu), zapisywany jest nowy certyfikat, a nie korekta. Dlatego podczas wypełniania nowego certyfikatu podaj cyfrę „00” i nową datę.

Jakie są terminy składania wniosków?

Zaświadczenie wskazujące dochody pracowników organizacji należy złożyć w określonym terminie. Agent podatkowy udziela informacji o dochodach pracowników zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Okres sprawozdawczy będzie minionym okresem podatkowym. Wskazuje kwoty podatków naliczonych, potrąconych i przekazanych do budżetu Federacji Rosyjskiej.

Sprawozdanie należy składać co roku w terminie, w formie, formacie i trybie zatwierdzonym przez federalne służby wykonawcze upoważnione do kontroli i nadzoru w zakresie podatków i opłat.

Informacje muszą być przekazywane w formie elektronicznej za pomocą kanałów telekomunikacyjnych lub w formie papierowej (na mediach elektronicznych). Jeżeli od początku 2016 roku firma wypłaciła dochody 25 lub więcej pracownikom, musi złożyć certyfikaty 2-NDFL za 2016 rok w formie elektronicznej kanałami telekomunikacyjnymi za pośrednictwem operatora zajmującego się elektronicznym zarządzaniem dokumentami. Nie można używać dysków twardych, dysków flash itp. Jeżeli pracodawca zapłacił mniej niż 25 pracowników w okresie rozliczeniowym, zaświadczenia wydawane są w formie papierowej.

Zmiany te są przewidziane w art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczą one również raportów z 2015 roku. W związku z tym, jeśli pracodawca przekazał dochody 25 lub więcej pracownikom w 2015 r., informacje muszą być przekazywane wyłącznie przez Internet.

Informację o braku możliwości pobrania podatku u źródła za 2017 r. należy również przesłać drogą elektroniczną, jeśli pracodawca przekazał dochody co najmniej 25 pracownikom.

Na koniec roku pracodawca musi dostarczyć do kontroli zaświadczenie np. 2-NDFL na rok 2016:

• Najpóźniej 1 marca z dopiskiem „2”. Takie zaświadczenie jest wydawane dla tych pracowników, których podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany (na przykład udzielanie pomocy materialnej lub wręczanie prezentów osobom niepracującym w organizacji, w wysokości ponad 4000 rubli.
• Do pierwszego dnia kwietnia miesiąca oznaczonego „1”. Tu znajduje się informacja o dochodach w łącznej kwocie zarobionej za poprzedni rok, podstawa opodatkowania, od której pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Są to terminy składania rocznego raportu 2-NDFL.

Pomoc 6-NDFL

Pomoc 6-NDFL to dokument do zgłaszania przez pracodawcę wypłacającego dochód osobom fizycznym. Jest on prezentowany jako zestawienie ogólnych informacji o dochodach pracowników za dany okres oraz podatku potrąconym od tych kwot. Raportowanie składane jest kwartalnie, czyli co trzy miesiące. Zgłoszenia należy składać drogą elektroniczną. Ale jeśli organizacja zatrudnia mniej niż 25 pracowników, możesz wysłać go w formie papierowej.

Wypełniając certyfikat, musisz upewnić się, że wszystkie komórki są wypełnione. Puste kolumny są wypełnione myślnikiem, zarówno na stronie tytułowej, jak i na drugiej stronie. Wszyscy płatnicy podatku są zobowiązani do złożenia tego formularza. Należą do nich indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze. Dochód powinien odzwierciedlać wszystkie osoby pracujące w przedsiębiorstwie. Mówiąc o dochodach, mają na myśli pensję, dywidendy, wynagrodzenie z umów cywilnoprawnych.

Jak złożyć raport roczny 6-NDFL?

Ważne jest, aby wiedzieć, że raport należy składać stopniowo, cztery razy w roku:

• w pierwszym kwartale;
• za pół roku;
• po 9 miesiącach;
• W roku.

Zgodnie z prawem sprawozdawczość kwartalna w tej formie jest przekazywana do kontroli najpóźniej na początku ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Rozliczenie roczne przesyłane jest do pierwszego dnia kwietnia następnego roku. Za spóźnione złożenie raportu grozi kara. Za każdy miesiąc opóźnienia koszt to tysiąc rubli. Lepiej więc starać się wysyłać raporty o podatku dochodowym od 6 osób na czas od 2017 roku.

Formularz obliczeniowy 6-NDFL i procedura jego wypełniania zostały zatwierdzone rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. Nr MMV-7-11 / [e-mail chroniony]

Kalkulacja składa się z:

• Strona tytułowa;
• sekcja 1 „Wskaźniki uogólnione”;
• Sekcja 2 „Daty i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Kalkulacja dokonywana jest na zasadzie memoriałowej za pierwszy kwartał, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy i rok.

Zgłoszenia należy składać w formie elektronicznej zgodnie z TCS. Przy liczbie osób, które uzyskały dochód w okresie rozliczeniowym, do 25 osób, pracodawcy mogą przekazywać tę kalkulację kwot podatku na papierze.

Podczas wypełniania formularza obliczeniowego nie wolno:

• korekta błędów za pomocą środków naprawczych lub innych podobnych środków;
• druk dwustronny na papierze;
• klejenie arkuszy, co prowadzi do uszkodzenia nośnika papieru.

Przy wypełnianiu formularza kalkulacyjnego należy używać czarnego, fioletowego tuszu.
lub niebieski.

Uwaga

Jeśli nie ma wartości dla wskaźników całkowitych, wskazywane jest zero („0”).

W przypadku ułamków dziesiętnych używane są dwa pola oddzielone kropką. Pierwsze pole odpowiada części całkowitej ułamka dziesiętnego, drugie pole odpowiada części ułamkowej ułamka dziesiętnego.
Jeśli wskazanie dowolnego wskaźnika nie wymaga wypełnienia całej znajomości odpowiedniego pola, w pustych polach umieszcza się myślnik. Na przykład:
"NIP 5024002119 - -". Ułamkowe wskaźniki liczbowe wypełnia się w ten sam sposób:
„1234356 – – – – – – – – . pięćdziesiąt".

Formularz obliczeniowy jest wypełniany dla każdego OKTMO osobno.

Na każdej stronie obliczeniowej w polu „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych na tej stronie” wpisana jest data podpisania i podpisu.

Strona tytułowa formularza 6-NDFL

Strona tytułowa formularza 6-NDFL służy wyłącznie do celów informacyjnych. Wskazuje nazwę firmy, NIP, KPP. W wierszu „Numer korekty” - przy przesyłaniu wstępnego obliczenia do organu podatkowego umieszcza się „000”, przy składaniu poprawionego obliczenia podaje się numer korekty („001”, „002” itd.) .

W wierszu „Okres prezentacji (kod)” - kod okresu prezentacji. W wierszu „Okres podatkowy (rok)” - odpowiedni okres (na przykład 2016).

Musisz również wskazać kod organu podatkowego, do którego składana jest kalkulacja. Przez linię
„W lokalizacji (księgowość) (kod)” - kod miejsca, w którym obliczenia są składane przez agenta podatkowego. Ponadto na stronie tytułowej należy również podać kod OKTMO i numer telefonu kontaktowego.

Uwaga: jeżeli podczas wypełniania kalkulacji w formularzu 6-NDFL popełniono błąd dotyczący wskazania punktu kontrolnego lub OKTMO, to w celu jego poprawienia agent podatkowy musi złożyć
dwie rozliczenia z organem podatkowym w miejscu rejestracji (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 sierpnia 2016 r. Nr.
Nr GD-4-11/ [e-mail chroniony]):

• poprawiona kalkulacja z błędnym KPP lub OKTMO (wskazaną w pierwotnie przedłożonej kalkulacji). W takim przypadku wskaźniki wszystkich sekcji muszą wynosić zero;
• wstępne obliczenia wskazujące poprawny punkt kontrolny lub OKTMO.

Sekcja 1 formularza 6-NDFL „Wskaźniki ogólne”

Sekcja 1 formularza 6-NDFL wskazuje kwoty naliczonego dochodu, obliczonego i potrąconego podatku, zsumowane dla wszystkich osób na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego według odpowiedniej stawki.

Jeżeli pracodawca wypłacił osobom fizycznym w okresie rozliczeniowym (okresie reprezentacyjnym) dochód opodatkowany według różnych stawek, ust. 1, z wyjątkiem wierszy
060–090, wypełniane dla każdej ze stawek podatkowych. Jeżeli wskaźników odpowiednich wierszy sekcji 1 nie można umieścić na jednej stronie, wymagana liczba stron jest wypełniona.

Sumy dla wszystkich stawek w wierszach 060–090 są wypełniane na pierwszej stronie sekcji 1. W wierszu 010 należy wskazać odpowiednią stawkę podatku, za pomocą której obliczane są kwoty podatku.

Linia 020 wskazuje wszystkie dochody, których data otrzymania przypada na okres przedstawienia kalkulacji. Na przykład, jeśli jest to I kwartał, to należy wskazać całą pensję naliczoną za styczeń - marzec, w tym część wynagrodzenia za marzec wypłaconą w kwietniu
(pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 marca 2016 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony], z dnia 25 lutego 2016 r.
Nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]).

Jeżeli tymczasowe renty inwalidzkie zostały naliczone w jednym okresie sprawozdawczym,
i wypłacono w innym, wówczas zarówno kwota dochodu (linia 020), jak i kwota podatku dochodowego od osób fizycznych obliczona z niego (linia 040) muszą zostać odzwierciedlone w raporcie, który jest opracowywany za okres, w którym przypada okres wypłaty świadczenia ( pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 1 sierpnia 2016 r.
Nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]).

Na linii 025 - kwota naliczonych dochodów w formie dywidendy.

Na linii 030 - kwota odliczeń podatkowych, które pomniejszają dochód podlegający opodatkowaniu. W wierszu 040 - kwota podatku naliczonego memoriałowo od początku okresu rozliczeniowego.

W wierszu 045 - suma naliczonego podatku od dochodów w formie dywidend, uogólniona dla wszystkich osób, na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego.

W wierszu 050 - kwota stałych zaliczek uogólnionych dla wszystkich osób fizycznych, przyjmowana jako pomniejszenie kwoty naliczonego podatku od początku okresu rozliczeniowego.

W wierszu 060 wskaż łączną liczbę osób, które uzyskały dochód podlegający opodatkowaniu w okresie rozliczeniowym. W przypadku zwolnienia i zatrudnienia w ciągu jednego okresu podatkowego tej samej osoby, liczba osób nie jest korygowana.

W wierszu 070 - całkowita kwota podatku potrąconego na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego.

W wierszu 080 - całkowita kwota podatku niepotrącana przez agenta podatkowego, narastająco
od początku okresu podatkowego.

Uwaga

Jeżeli w okresie rozliczeniowym nie ma możliwości potrącenia od podatnika naliczonej kwoty podatku, płatnik obowiązany jest najpóźniej do 1 marca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego, w którym zaszły istotne okoliczności, zawiadomić podatnika i organ podatkowy w miejscu jego rejestracji pisemnie o braku możliwości potrącenia podatku, o kwotach dochodów, od których podatek nie został potrącony oraz o wysokości podatku niepotrąconego.

W wierszu 090 - całkowita kwota podatku zwrócona przez agenta podatkowego, narastająco
od początku okresu podatkowego.

Sekcja 2 formularza 6-NDFL „Daty i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych”

Sekcja 2 formularza 6-NDFL wskazuje daty faktycznego otrzymania przez osoby fizyczne dochodów i potrąceń podatku, terminy przelewów podatkowych oraz kwoty faktycznie uzyskanego dochodu i potrąconego podatku zsumowane dla wszystkich osób.

Ta sekcja powinna zawierać:

• w wierszu 100 - data faktycznego otrzymania dochodu odzwierciedlona w wierszu 130;
• w wierszu 110 - data podatku u źródła od kwoty faktycznie uzyskanego dochodu, odzwierciedlona w wierszu 130;
• w wierszu 120 - data nie późniejsza, niż należy przekazać kwotę podatku;
• w wierszu 130 - uogólniona kwota faktycznie uzyskanych dochodów (bez odliczania podatku dochodowego od osób fizycznych) w dniu wskazanym w wierszu 100;
• w wierszu 140 - uogólniona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona w dniu wskazanym w wierszu 110.

Uwaga: przy otrzymywaniu dochodu w formie wynagrodzenia, datą faktycznego otrzymania przez pracownika takiego dochodu jest ostatni dzień miesiąca, za który został naliczony dochód. Ponadto datę faktycznego otrzymania dochodu określa się jako dzień (art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• wypłaty dochodów, w tym przelewy dochodów na rachunki podatnika w bankach lub, w jego imieniu, na rachunki osób trzecich – przy otrzymywaniu dochodów w gotówce;
• przekazanie dochodu w naturze - przy otrzymywaniu dochodu w naturze;
• nabycie towarów (robót, usług), papierów wartościowych – przy uzyskiwaniu dochodu w postaci korzyści materialnych. Jeżeli zapłata za nabyte papiery wartościowe następuje po przeniesieniu własności tych papierów na podatnika, za dzień faktycznego uzyskania przychodu uznaje się dzień dokonania odpowiedniej wpłaty tytułem zapłaty wartości nabytych papierów wartościowych;
• potrącenie roszczeń wzajemnych jednorodnych;
• odpisy w określony sposób złych długów z bilansu organizacji;
• ostatni dzień miesiąca, w którym zatwierdzany jest raport zaliczkowy po powrocie pracownika z podróży służbowej;
• ostatniego dnia każdego miesiąca w okresie, na który udzielono pożyczonych (kredytowych) środków, po otrzymaniu dochodu w postaci korzyści materialnych uzyskanych z oszczędności na odsetkach po otrzymaniu pożyczonych środków (kredytowych).

Podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu tymczasowych świadczeń z tytułu niezdolności do pracy (w tym świadczenia z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) oraz dodatek urlopowy należy przekazać najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały wypłacone. Jeżeli w odniesieniu do różnych rodzajów dochodów, które mają tę samą datę ich faktycznego uzyskania, istnieją różne warunki przekazania podatku, to wypełnia się wiersze 100-140
za każdy okres rozliczeniowy podatku osobno.

Rozważ wyjaśnienia urzędników dotyczące wypełniania obliczeń w formularzu 6-NDFL.

Obliczenia wypełnia agent podatkowy osobno dla każdego oddzielnego podpodziału, niezależnie od faktu, że oddzielne podpodziały są zarejestrowane w tym samym organie podatkowym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2015 r. Nr BS-4- 11 / [e-mail chroniony]). Niezbędne jest przedłożenie kalkulacji w stosunku do pracowników wydzielonych pododdziałów w miejscu rejestracji takich wydzielonych pododdziałów. A w stosunku do osób, które uzyskały dochody z umów cywilnoprawnych - do organu podatkowego w miejscu zarejestrowania wydzielonych oddziałów, które zawarły takie umowy.

Jeśli oddzielny oddział organizacji nie wypłaca dochodów osobom fizycznym, nie jest konieczne składanie „zerowej” kalkulacji 6-osobowego podatku dochodowego dla tego działu. Stanowisko to zostało wyrażone w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 marca 2016 r. nr BS-4-11/4901. Urzędnicy zauważyli, że obowiązek przedłożenia obliczenia 6-NDFL w miejscu rejestracji powstaje w przypadku organizacji, jeśli zgodnie z art. 226 Ordynacji podatkowej są one uznawane za agentów podatkowych.

Federalna Służba Podatkowa Rosji w pismach z dnia 12 lutego 2016 r. Nr BS-3-11 / [e-mail chroniony], z dnia 25.02.2016 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony], 15 marca 2016 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony] wyjaśnił następujące niuanse wypełniania obliczeń. Formularz 6-NDFL jest wypełniany odpowiednio w dniu sprawozdawczym, 31 marca, 30 czerwca, 30 września, 31 grudnia odpowiedniego okresu podatkowego. Sekcja 2 obliczenia
za odpowiedni okres sprawozdawczy uwzględniane są transakcje dokonane w ciągu ostatnich trzech miesięcy tego okresu sprawozdawczego. Jeśli agent podatkowy wykona operację
w jednym okresie sprawozdawczym, a kończy w innym, wówczas ta operacja jest odzwierciedlona
w okresie sprawozdawczym, w którym została zakończona.

PRZYKŁAD WYPEŁNIENIA FORMULARZA 6-NDFL ZA 2016 ROK

Alpha LLC za 2016 r. Wypłaciła pracownikom dochód w łącznej wysokości 9 800 000 rubli. Liczba pracowników to 23 osoby. Na podstawie umów o pracę wynagrodzenie wypłacane jest 5 dnia każdego miesiąca. Datą faktycznego otrzymania wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca, za który zostało ono naliczone (klauzula 2, art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Więc
w linii 100 musisz wpisać 31. (30.) liczbę. Konieczne jest potrącenie podatku przy faktycznym wydaniu pieniędzy, czyli 5 dnia każdego miesiąca (linia 110). I musisz przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych (linia 120) nie później niż następnego dnia po wypłacie dochodu, to znaczy nie później niż 6 dnia miesiąca (klauzula 4, klauzula 6, art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Łączna kwota odliczeń podatkowych wyniosła 388 700 rubli. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń
w 2016 roku:

(9 800 000 rubli - 388 700 rubli) × 13% = 1 223 469 rubli.

Wynagrodzenie wrześniowe zostało wydane w październiku, więc wypłaty są uwzględnione w sekcji 2 kalkulacji
na rok. Wysokość wynagrodzeń naliczonych pracownikom wyniosła 1 070 000 rubli. Kwota odliczeń podatkowych wynosi 31 300 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósł 135 031 rubli. Data faktycznego uzyskania przychodu - 30 września 2016 r., data naliczenia podatku u źródła (data wydania wynagrodzenia) -
5 października termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych upływa 6 października.

W październiku 2016 r. kwota wynagrodzeń naliczonych pracownikom wyniosła 1 150 000 rubli. Kwota odliczeń podatkowych wynosi 36 700 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósł 144.729 rubli. Data faktycznego uzyskania przychodu - 31.10.2016, data potrącenia podatku u źródła
(data wypłaty wynagrodzenia) - 7 listopada (ponieważ 4 listopada jest dniem wolnym od pracy, a 5 i 6 listopada to dni wolne, księgowy przekazał wynagrodzenie 7 listopada i potrącił podatek dochodowy od osób fizycznych w tym samym dniu), termin przelewu podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 8 listopada.

W listopadzie 2016 r. kwota wynagrodzeń naliczonych pracownikom wyniosła 850 000 rubli. Kwota odliczeń podatkowych wynosi 25 000 rubli. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 107 250 rubli. Data faktycznego otrzymania dochodu to 30 listopada 2016 roku, data potrącenia podatku to 5 grudnia, termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych to 6 grudnia.

Kwota wynagrodzenia naliczonego pracownikom za grudzień 2016 r. Wyniosła 1 100 000 rubli. Kwota odliczeń podatkowych wynosi 29 000 rubli. Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych wyniosła 139.230 rubli. Wynagrodzenie za grudzień 2016 r. zostało naliczone 10 stycznia, więc dochód wypłacony
w tym miesiącu zostaną odzwierciedlone tylko w sekcji 1 kalkulacji 6-osobowego podatku dochodowego za rok sprawozdawczy.

W roku sprawozdawczym wynagrodzenie urlopowe zostało wypłacone:

26 lutego - 35 000 rubli. (podatek dochodowy od osób fizycznych - 4550 rubli). Data przechowywania to 26 lutego, data transferu to 29 lutego.
- 5 maja - 29 000 rubli. (podatek dochodowy od osób fizycznych - 3770 rubli). Data przechowywania - 5 maja, data przeniesienia -
31 maja.
- 19 października - 30 000 rubli. (podatek dochodowy od osób fizycznych - 3900 rubli). Data przechowywania - 19 października,
Termin płatności to 31 października.

Ponadto 1 listopada 2016 r. organizacja udzieliła pożyczki swojemu pracownikowi Petrovowi V.N.
w wysokości 150 000 rubli na rok. Zgodnie z umową pożyczki Pietrow musi płacić miesięczne odsetki w wysokości 3% rocznie. W okresie korzystania z kredytu podstawowa stawka Banku Rosji wynosi 10% w skali roku. Wysokość odsetek wynosiła:

Za listopad: 150 000 rubli. × 3% × 30/366 = 368,85 rubli.
- za grudzień: 150 000 rubli. × 3% × 31/366 = 381,15 rubli.

Wysokość odsetek obliczona na podstawie 2/3 stawki kluczowej wynosiła:

Za listopad: 150 000 rubli. × 10% × 2/3 × 30/366 = 819,67 rubli.
- za grudzień: 150 000 rubli. × 10% × 2/3 × 31/366 = 847 rubli.

Korzyść finansowa za skorzystanie z pożyczki:

Listopad: 819,67 RUB - 368,85 rubli. = 450,82 rubla.
- w grudniu: 847 rubli. - 381,15 rubli. = 465,85 rubli.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych do potrącenia wynosiła:

Za listopad: 450,82 rubli. × 35% = 158 rubli.
- za grudzień: 465,85 rubli. × 35% = 163 ruble.

Za datę uzyskania przychodu w postaci oszczędności na odsetkach należy uważać ostatni dzień każdego miesiąca w okresie, na jaki udzielono pożyczonych środków.
(klauzula 7 ust. 1 art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Są to 30 listopada i 31 grudnia.

Pracownik Vasiliev AA jest jednym z założycieli Alfa LLC. 19 grudnia otrzymał dywidendę w wysokości 25 000 rubli wypłaconych za miniony rok. Kwota podatku dochodowego potrąconego Wasiliewowi wyniosła: 3250 rubli. (25 000 rubli × 13%).

Całkowita kwota podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 r. (wiersz 070 ust. 1):

1 223 469 rubli + 4550 rubli. + 3770 rubli. + 3900 rubli. + 3250 rubli. + 158 rubli + 163 rubli. =
1 239 260 rubli

Zadzwoń teraz: 8 800 222-18-27

Różnica między 6-NDFL a 2-NDFL

Od razu zauważamy, że oprócz prawnego wymogu, aby agenci podatkowi składali Kalkulację 6-NDFL, nadal są oni zobowiązani do złożenia w urzędzie skarbowym Informacji o dochodach osób fizycznych w formie 2-NDFL zgodnie z ust. Sztuka. 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

6-NDFL i 2-NDFL - raporty o zupełnie innej treści.

Formularz obliczeniowy 6-NDFL za 2018 rok

Jak przekazać podatek dochodowy od 6 osób

Wszyscy agenci podatkowi zatrudniający powyżej 25 pracowników są zobowiązani do składania kwartalnych i rocznych rozliczeń kwot podatku dochodowego od osób fizycznych wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Na naszej stronie internetowej można przygotować nową wersję elektroniczną formularza 6-osobowego podatku dochodowego.

Z prawa do składania rozliczeń w formie papierowej mogą skorzystać przedsiębiorcy indywidualni oraz firmy zatrudniające mniej niż 25 osób.

Kto składa raport 6-NDFL i gdzie:

1. Agenci podatkowi - rosyjskie organizacje, które mają odrębne podrozdziały, przesyłają organom podatkowym obliczenie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do osób fizycznych, które uzyskały dochody z takich odrębnych poddziałów zgodnie z ich lokalizacją;
2. Agenci podatkowi - organizacje, które są klasyfikowane jako najwięksi podatnicy, zapewniają kalkulację kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym w odniesieniu do osób fizycznych, które uzyskały dochody z odrębnych oddziałów tych organizacji):
   • Do organu podatkowego w miejscu rejestracji jako największy podatnik.
   • Lub do organu podatkowego w miejscu rejestracji takiego podatnika w ramach odpowiedniego oddzielny podział(oddzielnie dla każdej oddzielnej dywizji).
3. Agenci podatkowi - indywidualni przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowani w organie podatkowym w miejscu prowadzenia działalności w związku ze stosowaniem systemu podatkowego w formie UTII i (lub) PST, składają obliczenia kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do pracowników do organu podatkowego lokalny jego księgowość w związku z takimi zajęcia;
4. Pozostali indywidualni przedsiębiorcy wraz z pracownikami przedstawiają kalkulację 6-osobowego podatku dochodowego w Twoim miejscu zamieszkania.

OKTMO w 6-osobowym podatku dochodowym

W pierwszych edycjach przyjęto, że agenci podatkowi będą musieli generować raporty 6-NDFL dla całej organizacji jako całości. Następnie wprowadzono zmiany, które doprowadziły do ​​tego, że kod OKTMO stał się jednym z istotnych szczegółów raportu i zaczął być wskazywany na stronie tytułowej obliczeń. Istniał zatem obowiązek sporządzenia raportu dla każdego OKTMO osobno. To samo dotyczy rekwizytów punktu kontrolnego. Oznacza to, że agent podatkowy musi wygenerować tyle raportów, ile jest kombinacji OKTMO-KPP w organizacji.

Terminy rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2019

Obliczanie kwot podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonych i pobranych przez agenta podatkowego w formie 6-NDFL za okresy sprawozdawcze 2019 rok jest obsługiwany jak za okresy 2018 roku. To jest kwartalnie, nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym:

• 6-NDFL za I kwartał 2019 r. - do 3 maja 2019 r. włącznie;
• 6-NDFL za półrocze 2019 r. - do 31 lipca 2019 r. włącznie;
• 6-NDFL przez 9 miesięcy 2019 r. - do 31 października 2019 r. włącznie;
• 6-NDFL za 2019 r. - nie później niż 1 kwietnia 2020 r.

Jak wypełnić podatek dochodowy od 6 osób

Procedura wypełniania strony tytułowej

2.1. Stronę tytułową (Strona 001) formularza Obliczenia wypełnia agent podatkowy, z wyjątkiem sekcji „Wypełnia pracownik urzędu skarbowego”.

2.2. Strona tytułowa formularza Obliczenia wskazuje:
w wierszach „NIP” i „KPP” - dla agentów podatkowych - organizacje - numer identyfikacyjny agenta podatkowego (NIP) oraz kod przyczyny rejestracji (KPP) w lokalizacji organizacji są wskazane zgodnie z Zaświadczenie o rejestracji w organie podatkowym, a dla agentów podatkowych - osoby fizyczne, NIP jest wskazany zgodnie z Zaświadczeniem o rejestracji w organie podatkowym osoby fizycznej w miejscu zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli formularz obliczeniowy jest wypełniany przez organizację, która ma odrębne podrozdziały, to pole po numerze TIN wskazuje punkt kontrolny w miejscu rejestracji organizacji w miejscu jej odrębnego podrozdziału;
w wierszu „Numer korekty” - gdy agent podatkowy przesyła do organu podatkowego pierwotne Obliczenie, odkłada się „000”, przy składaniu poprawionego Obliczenia numer korekty („001”, „002” i tak dalej ) jest wskazany;
w wierszu „Okres składania wniosków (kod)” - kod okresu składania wniosków zgodnie z Załącznikiem nr 1 do niniejszej Procedury.
W przypadku organizacji zlikwidowanych (zreorganizowanych) wiersz „Okres reprezentacji (kod)” powinien zawierać kod okresu prezentacji odpowiadający okresowi od początku roku, w którym nastąpiła likwidacja (reorganizacja) do dnia likwidacji (reorganizacja) jest zakończona. Na przykład podczas likwidacji (reorganizacji) organizacji we wrześniu odpowiedniego okresu podatkowego w określonym wierszu wprowadza się kod „53”.
W wierszu „Okres podatkowy (rok)” - cztery cyfry wskazujące odpowiedni okres (na przykład 2016);
w wierszu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” - kod organu podatkowego, do którego przekazano Obliczenie (na przykład 5032, gdzie 50 to kod regionu, 32 to kod organu podatkowego);
w wierszu „W lokalizacji (księgowość) (kod)” - kod miejsca złożenia Obliczenia przez agenta podatkowego zgodnie z Załącznikiem nr 2 do niniejszej Procedury;
wiersz „(agent podatkowy)” wskazuje skróconą nazwę (jeśli nie jest dostępna, pełną nazwę) organizacji zgodnie z jej dokumentami założycielskimi. Treść nazwy (jej skrót lub nazwa, na przykład „School N 241” lub „OKB” Vympel ”) znajduje się od początku wiersza.
W odniesieniu do osoby fizycznej uznanej za pełnomocnika podatkowego, imię i nazwisko, imię i nazwisko patronimiczne (imię patronimiczne jest wskazane, jeśli takie istnieje) podaje się w całości, bez skrótów, zgodnie z dokumentem potwierdzającym jej tożsamość. W przypadku podwójnego nazwiska słowa pisane są łącznikiem. Na przykład Iwanow-Jurijew Aleksiej Michajłowicz;
w wierszu „Kodeks OKTMO” - wypełnia OKTMO gminy, z uwzględnieniem postanowień pkt 1.10 niniejszej Procedury;
w wierszu „Numer telefonu kontaktowego” - kod telefonu miasta i numer telefonu kontaktowego agenta podatkowego, za pośrednictwem którego, w razie potrzeby, można uzyskać informacje referencyjne dotyczące opodatkowania dochodów osobistych, a także poświadczenia tego agenta podatkowego być uzyskanym;
w wierszu „Na ___ stronach z załączeniem dokumentów potwierdzających lub ich kopii na ___ arkuszach” - liczba stron Obliczenia i liczba arkuszy dokumentu potwierdzającego upoważnienie pełnomocnika, jeżeli składa lub podpisuje Obliczenie ;
w wierszu „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych w tym wyliczeniu” – jeżeli dokładność i kompletność informacji jest potwierdzona w Formularzu wyliczenia, płatnik podatku wpisuje 1, jeżeli prawdziwość i kompletność informacji jest potwierdzone przez przedstawiciela agenta podatkowego, 2 wpisuje się, oraz nazwisko, imię i nazwisko, nazwisko osoby, nazwę organizacji - przedstawiciela agenta podatkowego;
w wierszu „Podpis ________ Data” - podpis, dzień, numer miesiąca, rok podpisania Kalkulacji;
w wierszu „Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela” - rodzaj dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela agenta podatkowego.

2.3. Sekcja strony tytułowej „Wypełnia pracownik urzędu skarbowego” zawiera informacje o sposobie złożenia Kalkulacji zgodnie z Załącznikiem nr 3 do niniejszej Procedury, liczbę stron Kalkulacji oraz liczbę arkuszy dokumentu potwierdzającego pełnomocnictwo przedstawiciela, jeżeli przedłoży lub podpisze Obliczenie, datę jego złożenia (pokwitowania), numer, pod którym jest zarejestrowane Obliczenie, nazwisko i inicjały imienia i nazwiska pracownika organ podatkowy, który przyjął Kalkulację, jego podpis.

Kolejność wypełniania sekcji 1 „Wskaźniki ogólne”

3.1. Sekcja 1 - wskazuje kwoty naliczonych dochodów, naliczony i potrącony podatek, zsumowane dla wszystkich osób, zgodnie z zasadą memoriałową od początku okresu podatkowego według odpowiedniej stawki podatkowej.

3.2. Jeżeli agent podatkowy zapłacił osobom fizycznym w okresie rozliczeniowym (okresie składania) dochód opodatkowany według różnych stawek, sekcję 1, z wyjątkiem wierszy 060 - 090, wypełnia się dla każdej ze stawek podatkowych.
Jeżeli wskaźników odpowiednich wierszy w sekcji 1 nie można umieścić na jednej stronie, wymagana liczba stron jest wypełniona.
Sumy dla wszystkich stawek w wierszach 060 - 090 są wypełniane na pierwszej stronie.

3.3. Sekcja 1 stanowi:
w wierszu 010 - odpowiednia stawka podatku, za pomocą której obliczane są kwoty podatku;
w wierszu 020 - kwota naliczonych dochodów zsumowana dla wszystkich osób na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego;
w wierszu 025 - kwota naliczonych dochodów w formie dywidend, uogólniona dla wszystkich osób, na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego;
w wierszu 030 - kwota odliczeń podatkowych uogólniona dla wszystkich osób fizycznych, które zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu, na zasadzie memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego;
w wierszu 040 - łączna kwota naliczonego podatku dla wszystkich osób fizycznych na zasadzie memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego;
w wierszu 045 - kwota naliczonego podatku od dochodu w formie dywidend, uogólniona dla wszystkich osób, na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego;
w wierszu 050 - kwota stałych zaliczek uogólnionych dla wszystkich osób fizycznych, przyjmowana jako pomniejszenie kwoty naliczonego podatku od początku okresu rozliczeniowego;
w wierszu 060 - całkowita liczba osób, które uzyskały dochód podlegający opodatkowaniu w okresie rozliczeniowym. W przypadku zwolnienia i zatrudnienia w ciągu jednego okresu podatkowego tej samej osoby, liczba osób nie jest korygowana.
w wierszu 070 - łączna kwota podatku potrąconego na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego;
w wierszu 080 - łączna kwota podatku niepotrącana przez agenta podatkowego, na zasadzie memoriałowej od początku okresu podatkowego;
w wierszu 090 - całkowita kwota podatku zwrócona przez agenta podatkowego podatnikom zgodnie z art. 231 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, na zasadzie memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego.

Procedura wypełniania sekcji 2 „Daty i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych”

4.1. Sekcja 2 określa daty, w których osoby faktycznie uzyskały dochód i podatek potrącony, terminy przelewów podatkowych oraz podsumowano dla wszystkich osób kwoty faktycznie uzyskanego dochodu i potrąconego podatku.

4.2. Sekcja 2 stanowi:
w wierszu 100 - data faktycznego otrzymania dochodu odzwierciedlona w wierszu 130;
w wierszu 110 - data podatku u źródła od kwoty faktycznie uzyskanego dochodu, odzwierciedlona w wierszu 130;
w wierszu 120 - data nie późniejsza, niż należy przekazać kwotę podatku;
w wierszu 130 - uogólniona kwota faktycznie uzyskanych dochodów (bez odliczania kwoty potrąconego podatku) w dniu wskazanym w wierszu 100;
w wierszu 140 - uogólniona kwota podatku potrąconego w dniu wskazanym w wierszu 110.
Jeżeli w odniesieniu do różnych rodzajów dochodów mających tę samą datę ich faktycznego uzyskania występują różne terminy przelewu podatku, to wiersze 100 - 140 wypełnia się dla każdego terminu przelewu podatku osobno.

grzywny

Ustanowiono nowe rodzaje odpowiedzialności za nieterminowe, niepełne lub niedokładne informacje. Za najbardziej „zapominalne” kary przewidziane są.

Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie ma czasu na przedstawienie kalkulacji w ciągu dziesięciu dni, organy podatkowe mogą zawiesić operacje na rachunkach spóźnialskich. Ale to nie wszystko. Zaległe zgłoszenie 6-NDFL może być powodem pociągnięcia pracodawcy do odpowiedzialności administracyjnej: grzywna w wysokości tysiąca rubli za każdy pełny i niepełny miesiąc od daty jej złożenia.

Złożenie niewiarygodnych obliczeń 6-NDFL i (lub) informacji o dochodach osób 2-NDFL pociąga za sobą grzywnę w wysokości 500 rubli. za każdy przesłany dokument zawierający nieprawdziwe informacje.

Jednocześnie pracodawca jest zwolniony z odpowiedzialności, jeżeli samodzielnie wykryje błędy i przekaże zaktualizowane dokumenty organowi podatkowemu do czasu, gdy organ podatkowy stwierdzi nieścisłość informacji.

Ustalenie daty faktycznego uzyskania dochodu na potrzeby obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych

Na podstawie ust. 1 art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej w celu zastosowania rozdz. 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej za dzień faktycznego uzyskania dochodu określa się dzień:

1. wypłaty dochodów, w tym przelewy dochodów na rachunki podatnika w bankach lub (w jego imieniu) na rachunki osób trzecich – przy otrzymywaniu dochodów w gotówce;
2. przekazanie dochodów w naturze - gdy są one otrzymane w naturze;
3. zapłata przez podatnika odsetek od otrzymanych pożyczonych (kredytów) środków, nabycie towarów (robót, usług), papierów wartościowych - po otrzymaniu dochodu w postaci korzyści materialnej.

Wyjątki od powyższej procedury ustalania daty faktycznego uzyskania dochodu zawarte są w ust. 2 - 5 art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W szczególności przy otrzymywaniu dochodu w formie wynagrodzenia, datą faktycznego otrzymania przez podatnika takiego dochodu jest ostatni dzień miesiąca, za który został naliczony dochód z tytułu wykonywanych obowiązków pracowniczych zgodnie z umową o pracę (umową) .

Ustawa federalna nr 113-FZ w ust. 1 art. 223 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wprowadzono nowe przepisy, które pozwalają rozwiązać problemy z datą otrzymania dochodu, wcześniej organy regulacyjne mogły udzielać różnych wyjaśnień, które tylko myliły agentów podatkowych. Obecne ramy prawne określają datę uzyskania wpływów z otrzymanych środków kredytowych, jako datę spłaty odsetek od pożyczki (jeśli pożyczka jest oprocentowana) lub datę zwrotu pożyczonych środków (jeśli pożyczka jest oprocentowana). -wolny). Od 2016 roku świadczenia materialne muszą być naliczane na ostatni dzień każdego miesiąca, przez cały okres kredytowania. W związku z tym podatek dochodowy od osób fizycznych powinien być naliczany od korzyści materialnych i powinien być również przelewany co miesiąc – ostatniego dnia, niezależnie od tego, czy pożyczka jest oprocentowana, czy nieoprocentowana. Również ostatni dzień miesiąca, w którym zatwierdzono odpowiedni raport zaliczkowy, stanie się datą otrzymania dochodu od kwot podlegających rozliczeniu.

Skomplikowane zagadnienia i cechy wypełniania 6-osobowego podatku dochodowego

Dochód niepodlegający opodatkowaniu. Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest naliczany od dochodu osoby fizycznej, to dane o takich dochodach w zeznaniu 6-osobowego podatku dochodowego nie muszą być rejestrowane (na przykład zasiłek macierzyński).

Przesunięcie terminu złożenia raportu. Jeżeli termin składania nowych rozliczeń 6-osobowych podatku dochodowego przypada na dzień wolny od pracy lub weekend, to termin ten zostanie automatycznie przesunięty na pierwszy dzień roboczy następujący po dniu wolnym od pracy.

Jeśli potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych nie powiodło się. Wyślij do organu podatkowego wiadomość o braku możliwości zaliczenia podatku u źródła oraz kwotę niezapłaconego podatku przed 1 marca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Ponieważ po zawiadomieniu o niemożności potrącenia podatku u źródła, obowiązek płatnika podatku do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych ustaje, klauzula 2 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, który wymaga od agentów podatkowych ściągania długu od osób fizycznych do czasu jego pełnej spłaty.

Rozliczanie nagród. Premie miesięczne i premie wypłacane za inny okres (kwartał, rok) należy uwzględniać w 6-podatku dochodowym od osób fizycznych na różne sposoby (więcej informacji można znaleźć w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 24.01.2017 r. Nie BS-4-11 / [e-mail chroniony]).

Wypłata wynagrodzenia na początku kolejnego okresu sprawozdawczego. Co należy zrobić w przypadku, gdy wynagrodzenie pracowników za marzec 2018 r. zostało wypłacone 04.11.2018 r., a podatek dochodowy od osób fizycznych został przeniesiony 04.12.2018 r.? Odzwierciedlaj taką operację w sekcji 1 kalkulacji w postaci 6-NDFL za I kwartał 2018 r. Jednocześnie masz prawo nie uwzględniać operacji w sekcji 2 kalkulacji w formularzu 6-NDFL za I kwartał 2018 roku. Ponieważ odzwierciedlisz tę operację przy bezpośrednim wypłacaniu wynagrodzeń pracownikom w Obliczeniu 6-NDFL za półrocze 2018 r. (patrz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15.03.2016 nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]).

Wypełnianie poszczególnych wierszy obliczeń 6-NDFL. Wiersz 100 sekcji 2 „Data faktycznego otrzymania dochodu” obliczenia w formularzu 6-NDFL jest wypełniany z uwzględnieniem przepisów art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wiersz 110 sekcji 2 „Data potrącenia podatku” jest wypełniany z uwzględnieniem postanowień punktu 4 artykułu 226 i punktu 7 artykułu 226 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wiersz 120 sekcji 2 „Termin przeniesienia podatku” jest wypełniany z uwzględnieniem postanowień klauzuli 6 artykułu 226 i klauzuli 9 artykułu 226 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (patrz pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dn. 1 lutego 2017 nr 03-04-06 / 5209).

Zasiłek szpitalny, naliczony za grudzień 2017 r., ale wypłacony 19 stycznia 2018 r.. Odzwierciedlaj taki dochód w sekcjach 1 i 2 Obliczenia 6-NDFL za I kwartał 2018 r. W sekcji 2 kalkulacji w postaci 6-NDFL za I kwartał 2018 r. wpisujemy tę operację w następujący sposób: w wierszu 100 wskaż 19.01.2018, w wierszu 110 - 19.01.2018, w wierszu 120 - 31.01.2018, linie 130 i 140 - odpowiednie wskaźniki całkowite (patrz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 stycznia 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]).

Aby nie podlegać sankcjom podatkowym, musisz przestrzegać terminów składania podatku dochodowego od osób fizycznych. Jakie działania podejmuje służba podatkowa w przypadku opóźnienia ze złożeniem deklaracji? Przeczytaj o tym w naszym artykule.

Oprócz raportu w zatwierdzonej formie 2-NDFL, składanego corocznie, w 2016 roku wprowadzono nowy formularz 6-NDFL. Jego wprowadzenie do systemu księgowego wynikało z tego, że indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne nie odzwierciedlały dokładnie informacji o wysokości podatku dochodowego płaconego od wynagrodzeń swoich pracowników. Nowy rodzaj sprawozdawczości wprowadził część 2 art. 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. A formularz do wypełnienia jest ustalony w Zamówieniu Służby Podatkowej nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony], zatwierdzona 14 października 2015 r.

Termin składania 6-NDFL jest ustalany do końca każdego kwartału, ale roczny wynik jest składany przed 1 kwietnia następnego roku. Termin może ulec przesunięciu z powodu świąt lub weekendów. Aby nie zapomnieć o składaniu raportów i umiejętnym prowadzeniu ewidencji, zleć księgowość.

Kto przekazuje dane na formularzu 6-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej?

Zgodnie z tym samym art. 230 Ordynacji podatkowej dokument jest składany do Federalnej Służby Podatkowej przez organizacje i przedsiębiorców, którzy zatrudniają co najmniej jednego pracownika. Jeśli np. indywidualny przedsiębiorca pracuje sam, to nie trzeba składać deklaracji „zerowych”. Urzędnicy podatkowi poddają je odpowiednim kontrolom:

• w miejscu faktycznej lokalizacji – jeśli agent jest osobą prawną;
• w miejscu zamieszkania – dla agentów-przedsiębiorców.

Od jakiego okresu należny jest podatek dochodowy od 6 osób? Oświadczenia zaczynają być składane w momencie wypłaty pracownikowi pierwszego wynagrodzenia. Załóżmy, że podmiot prawny zatrudnił pracownika w sierpniu i przekazał mu zaliczkę na koniec miesiąca. Oznacza to, że za III kwartał spółka przekaże do struktury państwowej dokumenty lub plik elektroniczny. Jeśli pracownik nadal pracuje dla przedsiębiorstwa, po tym czasie raport zostanie złożony przez 365 (6) dni o rosnącej łącznej wartości.

Co zawiera formularz?

Federalna Służba Podatkowa wymaga, aby dokument zawierał informacje:

1. Od kwoty naliczonego i wypłaconego w wyniku wynagrodzenia wszystkim pracownikom pracującym dla firmy lub przedsiębiorcy.
2. Od kwoty podatku dochodowego od dochodów obywateli, które zgodnie z obliczeniami księgowymi są potrącane z wynagrodzeń i przekazywane do budżetu federalnego.
3. W sprawie stosowania preferencyjnych odliczeń ze względu na określone kategorie osób.

Pamiętaj, aby sprawdzić trafność wypełnionego formularza w formularzu 6-NDFL. Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na kod kreskowy. Obecna wartość to 15 20 20 17 (wcześniej ostatnie cyfry wynosiły 10 10) oraz 15 20 20 24 (w poprzednich okresach ostatnie liczby wynosiły 10 27).

Terminy składania dokumentów w Federalnej Służbie Podatkowej

Terminy zgłaszania 6-NDFL są ustalane na kwartały, dlatego dokumenty należy składać:

• przez pierwsze 3 miesiące;
• Przez pół roku;
• w ciągu ostatnich 9 miesięcy;
• przez cały rok kalendarzowy.

Tabela pokazuje dokładne daty, kiedy raporty 6-NDFL muszą zostać złożone w 2020 roku:

Terminy są obliczane z uwzględnieniem dni wolnych od pracy.

Błędy często popełniane podczas wypełniania podatku dochodowego od osób fizycznych

Nieprawidłowo wpisane informacje w formularzu lub naruszenie procedury jej składania może skutkować sankcjami przez inspektoraty państwowe. Aby temu zapobiec, należy wziąć pod uwagę, jakich błędów nie należy popełniać przy przesyłaniu raportów w formie 6-NDFL:

1. Firma posiada odrębne oddziały w innych osiedlach lub obszarach dużego miasta. Nie można przekazać papierowej lub elektronicznej dokumentacji wszystkich oddziałów do jednej kontroli w rzeczywistej lokalizacji centrali. Każdy oddział ma swój własny dział IFTS, określony przez ich lokalizację.
2. IP łączy kilka systemów podatkowych: USN i UTII. Złożenie pojedynczego oświadczenia jest zabronione. W przypadku pracowników, którzy znajdują się „w polu widzenia” uproszczonego systemu podatkowego, przedsiębiorca musi złożyć sprawozdanie w swoim miejscu zamieszkania. W przypadku pracowników objętych zakresem UTII dokument jest wysyłany do oddziału Federalnej Służby Podatkowej w miejscu prowadzenia działalności.
3. Personel składa się z 25 lub więcej pracowników, wypełniony formularz jest przesyłany do kontroli w formie papierowej. Ta opcja nie zostanie zaakceptowana przez pracowników rządowych. Informacje w tej sytuacji należy przesyłać wyłącznie w formie elektronicznej.
4. Firma zmieniła adres siedziby. Przez rok składano jeden dokument, w którym zarejestrowano tylko nowy adres. Takie podejście jest błędne. Będziesz musiał przesłać 2 raporty z różnymi wartościami OKTMO. Pierwszy będzie zawierał dane przed okresem zmiany adresu, a drugi - w okresie po jego zmianie.

Błędy te dotyczą wszystkich deklaracji: zarówno kwartalnych, półrocznych, jak i rocznych.

Naruszenie terminów składania wniosków

Już następnego dnia po naruszeniu warunków Federalnej Służby Podatkowej na podstawie części 1 art. 126 Ordynacji podatkowej ma prawo nałożyć grzywnę w wysokości 200 rubli. Wysokość kary będzie wzrastać z każdym miesiącem. Na przykład osoba prawna nie złożyła oświadczenia pod koniec października. Od 1 listopada będziesz musiał zapłacić 200 rubli organom podatkowym, od 1 grudnia - 400 rubli. i dalej w górę.

Ważny! Jeśli okaże się, że organizacja musiała złożyć kilka pism lub akt elektronicznych (np. dla siedziby głównej i poszczególnych oddziałów), to na każdy niezłożony dokument nakładana jest kara pieniężna. Jeżeli firma ma siedzibę główną i powiedzmy 3 oddziały, to powinna była wysłać do urzędu skarbowego 4 raporty. Organizacja nie. Wtedy kwota grzywny wynosi 200 * 4 = 800 rubli. za pierwszy miesiąc zwłoki.

Odnosząc się do art. 76 Ordynacji podatkowej pracownicy struktur federalnych, którzy nie otrzymali odpowiednich formularzy w ciągu 10 dni po upływie terminu na złożenie deklaracji, mogą pozbawić indywidualnego przedsiębiorcę lub przedsiębiorstwo możliwości korzystania z bieżącego rachunku bankowego.

Kara pieniężna zostanie również nałożona na księgowego, który zobowiązany jest do przesyłania plików papierowych lub elektronicznych. To prawda, że ​​kwota będzie niewielka - od 300 do 500 rubli. (art. 15.6 Ordynacji podatkowej).

Jeśli nagle firma lub przedsiębiorca zwolnił pracowników, lepiej zawiadomić o tej decyzji organy podatkowe. Do inspektoratu należy wysłać pismo w dowolnej formie wyjaśniające, dlaczego agent przestanie się zgłaszać.

Dla wiadomości z małych firm uruchomiliśmy specjalny kanał w Telegramie i grupujemy w