Бухучет инфо. Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами Как отразить комиссионное вознаграждение в 1с 8.3

Комиссионная торговля предусматривает отношения между комиссионером и комитентом, когда первый за вознаграждением занимается вопросами сбыта продукции второго лица. Главной особенностью данного вида отношений с точки зрения бухгалтерии является отсутствие факта передачи товара в собственность продавца, поэтому все операции отражаются на забалансовых счетах.

В программе 1С: «Бухгалтерия» данные операции находят следующее отражение:

Принятие товаров на комиссию в 1С

Факт поступления товаров на комиссию отражается документом «Поступление: товары, услуги, комиссия». Для его создания следует выполнить следующие действия: меню «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)». Из списка документов выбирается «Поступление», а из предложенного выпадающего списка вариант «Товары, услуги, комиссия», после чего в новом окне можно будет заняться созданием нового документа.

В шапку вносится информация о компании, складе приемке и комитенте, от которого получен товар. Указание для системы о том, что товар находится на комиссии, осуществляется через договор, для чего выбирается вариант «С комитентом на продажу». При создании документа указывается номер договора на комиссию, что позволит в дальнейшем в системе правильно отражать все операции с комиссионными товарами.

Учесть необходимо и момент – необходимость для всей номенклатуры товаров, находящихся на комиссии, создания карточек с указанием вида номенклатуры «Товар на комиссии».

В табличную часть вносятся данные по перечню товаров, находящихся на комиссии. Самый удобный вариант для заполнения предлагает кнопка «Подбор». При этом полностью заполненный документ будет обладать следующим внешним видом:

После проведения документа можно увидеть, какие проводки были созданы системой

Легко заметить, что поступление товара произведено на забалансовый счет 004.01 «Товары на комиссии»

Регистрация товаров на комиссии

Документ реализации генерируется по адресу меню «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)» — «Реализация» — «Товары, услуги, комиссия». После этого производится стандартное оформление документа на реализацию товара.

После того, как он создан и проведен, система должна сформировать следующий набор проводок:

Полученные проводки указывают не только на проведение расчетов с покупателями, но и списание номенклатуры со счета 004.01

После того, как товар реализован, комиссионер должен отчитаться перед владельцем товара о его продаже, передать выручку и получить вознаграждение. Отчет перед комитентом реализован в 1С документом «Отчет комитенту по продажам».

Отчет комитенту (принципалу) о продажах в 1С

Для создания документа требуется перейти: «Покупки» — «Отчеты комитентам». Для создания доступно два пути. В первом случае через «Создать» документ создается в ручном режиме. Во втором случае через «Поступление (акты, накладные)» процесс во многом автоматизирован.

Если зайти в документ поступления, то в нем имеется возможность кликнуть на «Создать на основании», после чего из предложенного списка выбрать «Отчет комитенту». При этом основная часть реквизитов, вносимых в шапку, будет автоматически взята из базового документа.

Далее указывается порядок определения вознаграждения. Предположим, что его величина определяется, как 5% от объема выручки. С учетом того, что компания выступает в качестве полноценного плательщика НДС, указывается соответствующий счет 90.03.

С учетом того, что вознаграждение рассматривается в качестве дохода, указывается «Счет учета доходов» — 90.01.1. Выбор комиссионного вознаграждения осуществляется из номенклатуры и субконто «Услуги». Заполненный отчет выглядит следующим образом:

Отражения сумм на странице «Главное» нет, так как не были указаны товары. Для их внесения требуется перейти по вкладке «Товары и услуги». Здесь вносится информация по реализуемым товарам, их количеству и цене реализации. Если воспользоваться вариантом «Заполнить по поступлению», то информация подвяжется в автоматическом режиме. Потребуется только выбрать необходимый документ из предложенного списка.

После этого вкладка «Главное» приобретет уже другой внешний вид

После того, как документ будет проведен, система сформирует проводки, отражающие процессы, связанные с начислением вознаграждения комиссионеру.

Комиссионная торговля подразумевает, что одно лицо (комитент) поручает на договорных началах другому лицу (комиссионеру) продажу своих товаров за вознаграждение. Особенностью комиссионной торговли является то, что товар не переходит в собственность продавца. При оформлении поступления от комитента товар отражается и начинает числиться на забалансовом счете. Посмотрим, как процесс комиссионной торговли можно отобразить в программе 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия 3.0». Принятие товаров на комиссию в 1С 8.3 Для отражения принятия товара на комиссию в программе служит документ «Поступление: Товары, услуги, комиссия». Чтобы создать документ, зайдем в меню «Покупки», подменю (ссылка) «Поступление (акты, накладные)». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Поступление». Откроется выпадающий список, в котором нужно выбрать «Товары, услуги, комиссия». Откроется окно создания нового документа.

Комиссионная торговля в 1с бухгалтерия 8.3: учет у комитента и комиссионера

С 8.3 Бухгалтерия 3.0 у комитента. Обо всех необходимых настройках в 1С 8.3 для учета комиссионной торговли можно прочитать в следующей статье. Содержание

1 Отражение операций по договору комиссии у комитента
- 1.1 Передача товаров комиссионеру
- 1.2 Отчет комиссионера за проданный товар
- 1.3 Регистрация счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения
- 1.4 Поступление оплаты от комиссионера за проданные товары

Передача товаров комиссионеру Создадим документ Продажи – Реализация выберем Товары, услуги, комиссия: Для контрагента укажем договор с видом С комиссионером (агентом) на продажу: Заполним документ: После проведения документ делает проводки: Отчет комиссионера за проданный товар На основании документа реализации создадим новый документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Заполним документ по закладкам.

Бухучет инфо

Заполняем закладку сведениями о денежных средствах полученных от покупателя за товар комитента:Проведем документ, при этом формируются проводки: Счет-фактура выданный регистрируется в книге продаж, Отчеты-НДС-Книга продаж: Регистрация счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения На основании проведенного документа Отчет комиссионера (агента) о продажах создадим документ Счет-фактура полученный: Документ в 1С 8.3 заполняется автоматически: Проведенный документ сделает проводки: Поступление оплаты от комиссионера за проданные товары Создадим документ Поступление на расчетный счет на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах: В 1С 8.3 документ заполняется автоматически на основании документа Отчет комиссионера (агента) о продажах: Как заполнить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Комиссионная торговля в 1с бухгалтерия 8.3: учет у комитета и комиссионера

Поэтому, когда комиссионер выставит соответствующие счета-фактуры, субкомиссионеру необходимо будет вернуться к документу Отчет комитенту, на его основании создать документ (документы) Счет-фактура полученный и в появившемся списке выбрать вид счета-фактуры – Счет-фактура на поступление (см. Рис. 3). Рисунок 3. В открывшейся форме документа Счет-фактура полученный указывается номер и дата счета-фактуры, полученного от комиссионера, а также, с помощью ссылки Выбор, выбирается счет-фактура, выставленный субкомиссионером покупателю. Код вида операции – 04 Товары, работы, услуги комитента.

При проведении такой документ регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.Документ Счет-фактура полученный представлен на Рис. 4. Рисунок 4. Организация «Комиссионер», получив от субкомиссионера отчет, у себя в программе создает документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Комиссионная торговля в 1с бухгалтерия 8.3: учет у комитента

Важно

Вид договора должен быть – С комитентом (принципалом) на продажу. В договоре указывается способ расчета комиссионного вознаграждения – 10% от суммы продажи.В табличной части на закладке Товары выбирается (создается) соответствующая номенклатура — товар на комиссии, его количество и цена. Используемая номенклатура должна иметь вид Товары на комиссии.

К этому виду номенклатуры в регистре сведений Счета учета номенклатуры должен быть прописан забалансовый счет учета 004.01 «Товары, принятые на комиссию. Товары на складе».Соответственно, при проведении, документ учтет по дебету вышеназванного счета поступивший от комитента товар.Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения показаны на рис. 2. Рисунок 2.

Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами

Субкомиссионеру необходимо открыть созданный обработкой документ Счет-фактура выданный и изменить вид счета-фактуры На аванс на вид На аванс комитента, указать комитента (в нашем случае Комиссионер) и, естественно, перепровести документ. Код вида операции – 05 Авансы за товары, работы, услуги комитента. Документ Счет-фактура выданный с видом На аванс комитента не начисляет НДС в бухгалтерском учете, не регистрируется в книге продаж, зато регистрируется в журнале счетов-фактур.Документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс комитента представлен на рис.

6. Рисунок 6. Согласно п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, комиссионер должен получить от комитента счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Согласно п.
В нижней табличной части для каждого покупателя указываются реализованные товары, их количество, цена продажи и цена передачи. Сумма комиссионного вознаграждения рассчитывается автоматически. Счет учета 45.01 «Покупные товары отгруженные», счет доходов 90.01.1, счет НДС 90.03 и счет расходов 90.02.1 устанавливаются из регистра сведений Счета учета номенклатуры.

В верхней табличной части для каждого покупателя устанавливается флажок СФ и указывается дата счета-фактуры, выставленного комиссионером. Документы Счет-фактура выданный на имя каждого покупателя создадутся автоматически при проведении документа. На закладке Денежные средства: указывается вид отчета по платежам – Зачет аванса, покупатель, дата зачета аванса, сумма с НДС, ставка НДС и сумма НДС.

Товары на комиссию в 1с 8 3 у комитента

Посмотрим, что содержится в книге продаж и книге покупок у комитента, в журналах учета счетов-фактур у комиссионера и субкомиссионера.В книге продаж у комитента две записи. Выставлены счет-фактура на аванс (код вида операции – 02) и счет-фактура на реализацию (код вида операции – 01) на имя покупателя (графа 7), заполнены сведения о посреднике (графы 9 и 10).Книга продаж комитента, в части нашего примера, показана на Рис. 12. Рисунок 12. В книге покупок у комитента три записи. Счет-фактура от поставщика товара (код вида операции – 01), счет-фактура от комиссионера на вознаграждение (код вида операции – 01) и восстановлен НДС по полученному авансу (код вида операции – 22) .Книга покупок комитента, в части нашего примера, показана на Рис.

13. Рисунок 13. Посмотрим журнал учета счетов-фактур у комиссионера.

Комиссионер выставлял счет-фактуру на аванс (код вида операции — 05) и счет-фактуру на реализацию (код вида операции — 04). В графе 8 указан покупатель, в графе 10 указан продавец – комитент, а в графе 14 — выставленные комиссионером счета-фактуры ссылаются на счета-фактуры в части 2 журнала, полученные от комитента. В графе 10 части 2 журнала указан субкомиссионер (см.

Рис. 14). Рисунок 14. Посмотрим журнал учета счетов-фактур у субкомиссионера. Субкомиссионер выставлял счет-фактуру на аванс (код вида операции — 05) и счет-фактуру на реализацию(код вида операции — 04) . В графе 8 указан покупатель, в графе 10 указан продавец – комиссионер, а в графе 14 — выставленные субкомиссионером счета-фактуры ссылаются на счета-фактуры в части 2 журнала, полученные от комиссионера (см.
Рис. 15).

Нижняя табличная часть заполняется отдельно для каждого покупателя. В ней указываются реализованные товары, их количество, цена продажи и цена передачи. Сумма комиссионного вознаграждения рассчитывается автоматически по каждой строке.

Счет учета 004.02 «Товары, переданные на комиссию». Остальные счета, в случае передачи товаров на субкомиссию, никакого значения не имеют. В верхней табличной части по каждому покупателю сумма всего и сумма НДС рассчитываются автоматически исходя из стоимости проданных товаров. В соответствии с пп. а, и, к, л п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом), наименование и реквизиты покупателя.

Поэтому необходимо установить флажок СФ и указать дату счета-фактуры, выставленного субкомиссионером покупателю.
На закладке Главное указывается комиссионер, договор с ним, способ расчета комиссионного вознаграждения (в соответствии с нашим примером - 5% от суммы продажи), указывается номенклатура-услуга по вознаграждению, счет учета доходов и счет учета НДС (счета учета устанавливаются из регистра сведений Счета учета номенклатуры). Если комиссионное вознаграждение относится к основному виду деятельности (счет учета доходов 90.01), то указывается субконто - Номенклатурная группа (заполняется из справочника Номенклатура). Табличная часть на закладке Товары и услуги заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить» — Заполнить реализованными по договору.

Внимание

Счета-фактуры регистрируются только в журнале учета счетов-фактур. На закладке Денежные средства: указывается вид отчета по платежам – Зачет аванса, покупатель, дата зачета аванса, сумма с НДС, ставка НДС и сумма НДС. Затем на закладке Главное регистрируется счет-фактура, выставленный субкомиссионером на комиссионное вознаграждение.Документ Отчет комиссионера (агента) о продажах показан на Рис.

5. Рисунок 5. При проведении документ спишет с кредита счета 004.02 реализованные переданные на субкомиссию товары (проводка 1), начислит по дебету счета 62.01 задолженность за проданные товары субкомиссионера и по кредиту счета 76.09 задолженность комитенту (проводка 3), учтет по дебету счета 44.01 расходы на комиссионное вознаграждение (проводка 4), выделит по дебету счета 19.04 сумму НДС, предъявленную субкомиссионером (проводка 5), и удержит комиссионное вознаграждение из выручки (проводка 2).

Для начала дадим определение понятию «Комиссионная торговля». Это условия, которые в обязательном порядке регламентируются комиссионным договором, заключенным, одной стороны комитентом, с другой стороны комиссионером (агентом). При этом, комитент поручает комиссионеру совершать сделки купли-продажи какого-либо товара от своего имени и в своих интересах за вознаграждение.

Отличительная особенность данной торговли в том, что товар в продаже, не будет являться собственностью агента. Когда товар поступает от комитента, то при оформлении в программе будет числиться на забалансовом счете.

Рассмотрим, каким образом происходит отражение комиссионной торговли на базе программы 1С Бухгалтерия редакции 8.3. Товарная единица приходуется по документу «Поступление: товары, услуг, комиссия». Переходим на вкладку меню «Покупки» и выбираем пункт «Поступление (акты, накладные)». Попадаем в журнал документов поступления. Создаем новый документ с видом «Товары, услуги, комиссия». Разберем подробное заполнение каждого поля. Верхняя часть содержит основную информацию:

Организация – выбирается из списка, если учет ведется по нескольким. Если в учетной политике указана одна организация, то подставляется автоматически при создании документа.

Склад – указываем, на какой склад принимаем комиссионный товар.

Накладная от – прописываем вручную номер и дату сопроводительной накладной, которую получили от комитента.

Номер от – формируется автоматически программой по порядку.

Контрагент – выбираем из справочника или создаем нового комитента.

Договор – создается по условиям, согласованным с комитентом, которые можно отразить в наименовании для быстрого определения.

Обратите внимание, для того, чтобы 1С правильно распознала что это комиссия, необходимо выбрать вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу». Также указать способ расчета вознаграждения и процент (или сумму).

Заполнение табличной части товарными единицами происходит на вкладке «Товары». Номенклатуру можно добавить через клавишу «+» построчно или комплексно через клавишу «Подбор», что значительно ускоряет и упрощает время обработки документа, когда товаров несколько.

При регистрации комиссионной торговли имеется еще один важный момент. Нужно создавать новые карточки номенклатурных единиц, принимающихся на комиссию, с указанием вида номенклатуры «Товары на комиссии».

Оформление счета-фактуры не требуется в данной ситуации. После заполнения всеми данными, документ проводится. Посмотрим сформировавшиеся проводки, в которых отразится поступление комиссионного товара на забалансовый счет 004.01 (Товары на комиссии (принятые на склад)):

Теперь рассмотрим продажу товара стороннему покупателю-организации. Регистрируется стандартным документом реализации, который можно создать на основании счета-фактуры, выписанного покупателю, при этом все заполнения произойдут автоматически. Или отдельным документом «Реализация товаров». Для этого переходим на вкладку меню «Продажи», выбираем пункт «Реализации (акты, накладные)». Заходим в журнал и создаем новый документ с видом «Товары, услуги, комиссия». В данном случае все заполнения происходят вручную:

Проводим и смотрим движение документа:

В проводках будет отражен не только факт оплаты клиента и продажи товара, но и списание с дебетового забалансового счета 004.01. Итак, все количество принятого на комиссию товара продано, за него необходимо отчитаться комитенту и получить вознаграждение за данную услугу. Для этого предусмотрен специальный документ «Отчет комитенту». Оформление возможно двумя способами: отдельным документом или созданием на основании поступления. Чтобы отразить отдельным документом, необходимо перейти на вкладку меню «Покупки» и выбрать пункт «Отчеты комитентам». Далее нажать клавишу «Создать» и произвести все заполнения вручную. Оформление отчета по документу «Поступление товаров и услуг» занимает меньшее время, так как заполняется автоматически по уже введенной информации. Находим поступление от комитента, нажимаем клавишу «Создать на основании» и выбираем из выпадающего списка пункт «Отчет комитенту»:

Если при оформлении договора не указывалась информация по оплате услуги, то ее можно ввести в этом документе на вкладке «Главное» в разделе «Комиссионное вознаграждение». Необходимо заполнить поля:

Способ расчета – выбрать из выпадающего списка предпочтительный вариант, например, «Процент от суммы продажи».

% вознаграждения – вручную прописать процент.

Счет учета НДС – если организация является плательщиком НДС, то указываем номер счета 90.03 (Налог на добавленную стоимость).

% НДС – обычно 18%.

Услуга по вознаграждению – выбирается из справочника или создается новая, для точного определения услуги можно задать наименование «Комиссионное вознаграждение».

Счет учета доходов – оплата услуги расценивается как доход, поэтому необходимо указать счет доходов 90.01.1.

Субконто – должно относится к номенклатурной группе «Услуги».

Для расчета конкретной суммы вознаграждения необходимо заполнить еще вкладку «Товары и услуги». Здесь вводится наименование номенклатуры, количество и цена поступления. Заполнение возможно через любую из клавиш «Добавить», «Заполнить» и «Подбор». Самый быстрый и простой способ: нажимаем «Заполнить» и выбираем из выпадающего списка «Заполнить по поступлению». Все товары из документа поступления отразятся в табличной части:

Теперь возвращаемся на вкладку «Главное». Здесь должна отобразится рассчитанная программой сумма вознаграждения в сером поле:

Осталось провести документ и просмотреть сформировавшиеся проводки:

Здесь можно увидеть, что товар продан по реализации и начислено вознаграждение за данную услугу.

Создадим документ Продажи – Реализация выберем Товары, услуги, комиссия:

Для контрагента укажем договор с видом С комиссионером (агентом) на продажу:

Заполним документ:

После проведения документ делает проводки:

Отчет комиссионера за проданный товар

На основании документа реализации создадим новый документ . Заполним документ по закладкам.

Главная. Указав счета расчетов по гиперссылке, установив флажок, если комиссионное вознаграждение удерживается из выручки, выбрав способ расчета и контрагента:

Реализация. В поле Покупатель указываем контрагента, которому реализовал товар комитента, если покупателю выставили счет –фактуру то поставим соответствующий флажок в документе. Счет-фактура выданный, автоматически создается, при проведении документа:

Счет-фактура перевыставляется комиссионером, поэтому в поле Организация указывается комитент, а в поле Контрагент – покупатель товара. Такие счета-фактуры отражаются в книге продаж: